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黄莺乡卫生院内部控制工作机制
为深入落实《行政事业单位内部控制规范》 ,根据根据上级
财政工作会议有关要求结合本院实际,制定本内部控制工作机
制。
一、领导决策机制
(一)单位内部控制(以下简称内控)领导小组职能:
1、研究制定规章制度;
2、统一指导和协调各业务组开展工作;
3、开展业务培训;
4、评估各各业务组、各流程工作情况;
5、研究制定内控处理决定。
(二)领导班子的内控职能:
1、落实加强内控的措施;
2、研究制定年度预算;
3、审订大型投资项目;
4、确定管理岗位人选和职责;
7、领导成员对决策事项的内控负领导责任,对分管工作或项目
的内控负直接责任;
(三)单位决策的内部控制流程:
1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等
初步方案;
2、分管领导主持相关论证会议,研究初步方案;
3、分管领导向领导小组提交方案,进行研究,形成决定;
4、重大问题提交领导小组研究决定。
(四)、汇报机制
各小组开展每季度定期向工作小组汇报本季度内控工作情况,
发现问题,及时整改。
(五)、沟通机制
各小组开展相互沟通机制,不定时开展信息沟通,内控方法参
考及工作学习等情况。
(六)议事决策机制
对于重大问题开展议事决策机制,对于重大问题需经领导小组
开会研究同意并请主要领导同意后执行。
二、风险评估机制
(一)单位成立风险评估工作小组,由财会室、办公室等科室人
员组成,一般 5— 7 人。
(二)风险评估工作小组的职能:
1、单位每年初对当年经济活动进行风险评估, 评估内容按照 《行
政事业单位内部控制规范》确定。
2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估:
(1)单位年度预算。
(2 )大型投资项目(投资 5 万元以上的基建维修项目、投资 5
千元以上的物资采购项目)及合同。
(3)价值 5 千元以上的资产分配、调配事项。
3、风险评估流程:
(1)实施有关人员向风险评估小组提交议项。
(2 )风险评估小组研究制定评估意见,重大项目应提交评估报
告;特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构
进行评估。
(3)由领导小组组长审阅、签字。
(4 )进入实施流程。
4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级,评估时应说明具
体“风险点” 。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制
领导小组研究确定。
三、岗位管理机制
(一)、关键岗位相关人员职责
1、会计人员:
(1)做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。
(2 )负责会计科目的审核、记账、报表工作。
(3)负责印鉴、账薄、档案管理工作。
(4 )负责收费记账工作。
(5)内控专家组成员、风险评估小组成员。
2、资产管理员:资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登
记、保管、清查工作,组织各部门资产移交、移动、清查工作。
3、出纳员:
(1)负责支付申请工作,协助会计主管做好报表工作。
(2 )负责现金、支票管理工作。
(3)负责票据管理、制单工作。
(4 )其他现金收缴工作。
(三)单位内部控制的方法:
1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。
2、合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应
的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。
3、根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合
工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式, 对有关经济活
动实行统一管理。
4、建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实
物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。
5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规
定和本中心实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和
程序。
四、授权和审批机制。
(一)采购(审批)流程:
1、拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明,包括采购的用
途、品名、型号、单价、估价、采购人(项目负责人)等。部门
负责人、分管领导签字确认。
2、风险评估。对大额投资项目,由采购部门负责人将采购计划
交风险评估小组负责人进行风险评估。
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