现金、存货、固定资产清查的比较.docVIP

现金的清查 存货的清查 固定资产的清查 1、现金溢余 1、存货盘盈 1、固定资产盘盈 借：库存现金 借：原材料 借：固定资产 贷：待处理财产损溢 周转材料 贷：以前年度损益调整 ①、属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款 库存商品等 ①、计算应纳的所得税 借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款——××× 经查明原因（通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的）和有关部门批准后，应冲减当期的管理费用 贷：应缴税费——应交所得税 ②、属于无法查明原因的，经批准后计入营业外收入 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 ②、结转为留存收益 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 借：以前年度损益调整 贷：营业外收入 2、存货的盘亏 贷：盈余公积——法定盈余公积 2、现金短缺 ①、企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理： 利润分配——未分配利润 借：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢──待处理流动资 产损溢 2、固定资产盘亏 贷：库存现金 贷：原材料等 ①、盘亏固定资产时 ①、属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分 ②、购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏： 借：待处理财产损溢 借：其他应收款——××× 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 累计折旧 贷：待处理财产损溢 贷：原材料等 固定资产减值准备 ②、属于无法查明的其他原因，经批准后计入管理费用 应交税费──应交增值税(进项税额转出) 贷：固定资产 借：管理费用 报经批准后，对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理： ②、报经有关部门批准转销时 贷：待处理财产损溢 a、属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后： 借：营业外支出——盘亏损失 　 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 　 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　 　 b、属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为： 　 　 借：其他应收款——××× 　 　 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　 　 c、属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，账务处理为 　 　 借：营业外支出——非常损失 　 　 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢