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全面预算管理 第二讲 全面预算相关的制度概述 全面预算的组织体系 全面预算的编制流程 全面预算的编制方法 全面预算的内容 企业全面预算管理制度介绍 主要内容 课程内容 企业全面预算管理制度介绍 全面预算相关的制度概述 全面预算的组织体系 全面预算的编制流程 全面预算的编制方法 全面预算的内容 3.1、全面预算相关的制度概述 从企业战略出发,制定预算目标 根据企业性质和管理要求,确定预算范围和内容 根据预算期的矛盾焦点,规划预算编制的起点 根据企业的管理环境,设计预算编制的流程 按有效、使用原则,建立预算管理的组织体制 根据不同的预算项目,选择相应的预算编制方法 围绕提高预算的控制力和约束力,构筑预算保障制度 3.1、全面预算相关的制度概述 1.明确全面预算管理的组织机构 预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。 2. 设置全面预算管理的程序和流程 在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上,设计全面预算管理解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括: (1)明确责任中心的权责; (2)界定预算目标; (3)编制预算、汇总、复核与审批; (4)预算执行与管理; (5)业绩报告及差异分析; (6)预算指标考核。 3. 实施全面预算管理 依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算,实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。   3.1、全面预算相关的制度概述 3.1、全面预算相关的制度概述 3.1、全面预算相关的制度概述 3.1、全面预算相关的制度概述 宝钢预算蓝皮书 预算总说明 总预算 预算分册 损益预算 现金流量预算 资本性支出预算 销 售 量 销 售 收 入 销 售 成 本 期 间 费 用 投 资 收 益 营 业 外 收 支 其 他 业 务 利 润 其 他 现 金 流 入 现 金 流 出 分 项 目 预 算 分 部 门 预 算 工 程 建 设 长 期 投 资 更 新 改 造 利 润 分 配 债 权 债 务 存 货 其 他 资产负债预算 期 间 费 用 预 算 制 造 成 本 预 算 专项预算/部门预算 3.1、全面预算相关的制度概述 课程内容 企业全面预算管理制度介绍 全面预算相关的制度概述 全面预算的组织体系 全面预算的编制流程 全面预算的编制方法 全面预算的内容 汇总分析 承上启下 三级预算组织体系 3.2、全面预算的组织体系 预算管理办公室执行预算管理的日常工作,向预算管理委员会直接负责和汇报。一般是常设机构或指派专人负责。 3.2、全面预算的组织体系 预算管理委员会 主要职责 董事长或总经理任主任,由财务总监、副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。 主要拟订预算的目标、政策、原则 制定预算管理的具体措施和办法 审议、平衡预算方案 将经过审查的预算提交董事会审批,董事会通过后下达正式预算 组织下达预算 协调解决预算编制和执行中的问题 提出修订和调整预算的建议,对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁 组织审计、考核预算的执行情况 督促企业完成预算目标 3.2、全面预算的组织体系 预算管理 办公室 主要职责 独立设置或在财务部内设置 在预算委员会或企业法定代表人的领导下,具体负责组织企业预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作 预算主要前提和假设 预算口径的解释 跟踪监督预算的执行情况 每期预算执行完毕,及时形成预算执行报告和预算差异分析报告,交全面预算管理委员会审议 遇有特殊情况时,向全面预算管理委员会提出预算修正建议 协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题 3.2、全面预算的组织体系 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门 本领域的内外信息的收集和趋势分析 关键行动与KPI 达成KPI的关键措施 配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作 3.2、全面预算的组织体系 按费用性质归口管理,按授权制度分级控制 归口分级管理原则 有预算不超支; 无预算不开支; 预算项目间不允许调剂使用(不允许串项使用); 不允许“先斩后奏”。 3.2、全面预算的组织体系 责任中心 主要职责 投资中心 利润中心 成本费用中心 提供编制预算的各项基础资料 编制本责任中心预算草案 是企业主要的预算执行单位 分析预算与实际执行的差异及原因 提出改进管理的措施和建议 其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任 3.2、全面预算的组织体系 股东大会行使下列职权: (一)审议决定公司的经营方针和投资计划; (二)选举和更换董事,决定有关董事的报酬事项; (三)选举和更换由股东代表出任的监事,决定有关监事的报酬事项; (四)审议批准董事会的报告; (五

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