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预算控制从战略思维到执行课件.pptx 67页

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预算控制 -- --从战略思维到执行;1预算控制的战略定位 1-1企业资源的优化配置;1预算控制的战略定位 1-1企业资源的优化配置 1-1-1资源优化配置是管理层的责任;;1预算控制的战略定位 1-1企业资源的优化配置 1-1-2 预算是实现企业资源配置的最佳手段;1预算控制的战略定位 1-1企业资源的优化配置 1-1-3 基于ABB模式的预算行为特征;;1-2 预算控制是经营过程的价值链控制(投入产出控制);1-2 预算控制是经营过程的价值链控制(投入产出控制) 1-2-3 预算的价值控制;企业运动的三位一体模式:目标、资源、控制;;1-3 管理系统化是预算控制的前提;1-4 预算控制的过程性质;1-4-2 预算是控制过程;1-4-3 预算控制是野战军,打的是运动战 ;1-4-4 预算控制对组织目标的贡献;;1-4-5 预算控制全景;1-5 预算控制的设计 1-5-1 以授权制度为设计基础 权力的分割与牵制:资源使用与资源批准(否决) 批准的路径:分权逐级审批 预算项目的孤立控制; 1-5-2 预算编制的控制设计;1-5-3 预算执行的控制设计;1-5-4 投入产出分析控制的设计;2 预算控制的操作环境改造 ;2-1 预算控制企业目标的不可替代性 2-1-1 目标的实现是变量过程;2-1-2 企业管理的悖论:总目标与部门分目标的冲突;2-2 改造效率观念:控制与效率的关系;预算就是在矛盾中运作 控制保证下的效率是真效率;2-2-2 效率观念的2种价值观;2-3 预算控制业务活动;2-3-2 基于业务需求和变动的动态预算控制;2-3-3 预算跟进业务行为及进度;2-4 预算控制的内部管理制度基础 2-4-1 预算控制的组织基础:授权制度 授权的责任基础 ? Responsibility(责任制) ? Accountability(受托报告制) 授权的性质 ?权力平衡的制度安排 ?企业风险分解的量化表现 ? 对个人理性能力限度的补偿 ?法律意义上的责任:公司契约; 代理人 ? 权力重组;知人善任,多谋善断 无为而治六字诀:无智,无能,无为 不做比做好:萧规曹随 制度授权而非个人分权 预算授权的涵义 ?有限授权 ?责任前提; 2-4-2 预算控制的规范业务基础:合同管理制度 ?交易方式审核 ?财务政策审核 ?合同项目审核;2-4-3 预算的重点控制基础: 采购制度改造;2-4-4 预算控制的业务信息、知识结构基础: 存货管理;2-5 预算系统与会计控制的关系;clean events, clean data, clean accounting information 之保证前提; ;3 预算控制的组织及权力分配 ;3-2 预算控制流程及权力分配;4 预算控制流程 4-1 利润目标起点;预算目标分解(项目) 目标 目标性质 责任(预算)部门 主营业务收入 经营目标 销售部门 主营业务成本 约束边界 原材料投入 制造部门 物料采购价格 采购部门 人工工资 人事部门 制造费用 制造部门 折旧与摊销 财务部门 期间费用及支出 约束边界 销售费用 销售部门 工资 人事部门 财务费用

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