开展税源分析服务税源监控管理2 文档资料.ppt

开展税源数据分析 服务税源监控管理 数据处理办公室 徐春凤 ? 税源专业化管理新征管模式的两项核心工作： 税收征管、纳税服务 ? 税收征管工作的核心：税源监控管理 ? 围绕税源监控管理开展税源相关分析 内 容 提 要 一、 税源分析是税源监控管理工作的重心 二、 宏观税源分析 ? 三、 微观税源分析 四、 目前税源分析工作存在问题 五、 加强税源分析的手段 一、 税源分析是税源监控管理工作的重心 ? 税源 ? 税源不等同于税收 ? 税收征管的根本目的：税源转化为税收 ? 税源监控管理 ? 调查和研究税源及其发展变化状况，是税收 征管最重要的工作内容，开展税源相关性分 析是税收征管的基础工作 ? 通过税源分析，提高税收预测准确度； ? 通过税源分析，确保税收计划科学、合理、准确； ? 通过税源分析，服务税收征管决策； ? 通过税源分析，推进依法治税 ； （一）税源分析概念 目前税源分析工作发生的深刻转变： ? 一是从就税源论税收到税收与经济的关联分析； ? 二是从注重总量分析到更加细化的结构分析； ? 三是在细化结构分析基础上强化弹性分析和税负分析，并将 二者作为衡量税收征管质量的重要指标； ? 四是按照宏观找问题、微观查原因的分析思路，在微观上引 入纳税评估制度； ? 五是以税收分析为龙头，建立税收分析、纳税评估、税源监 控和税务稽查四位一体的良性互动机制。 （二）税源分析工作原则 ? 坚持从经济到税收的原则 ? 坚持从应征到入库的原则 ? 坚持宏观与微观相结合的原则 ? 坚持定量与定性分析相结合的原则 二、宏观税源分析 ? 宏观税源分析的主要内容包括：宏观税负分 析、宏观税收预测、纳税能力估算、各税种 与对应经济指标的关系分析等。 ? （一）宏观税负分析 ? （二）宏观税收预测：从性质上可采取定性分析和 定量分析；从模式上可采取单一模型分析、混合模 型分析和分类预测分析。 分析报告体例 2 ? （三）纳税能力估算：分析报告体例 3 ? （四）各税种与经济指标的关系分析：分析报告体 例 1 三、微观税源分析 ? 微观税源分析的基本内容至少应该包括纳 税人税源特征分析、纳税人税收特征分析 和纳税人税收与经济关系的分析等。 （一）纳税人税源特征分析 ? 1 、 税源总量及分布分析 ? 2 、 税源质量分析 ? 3 、 企业规模效益分析 ? 4 、 税基分析 税源总量及分布分析 常用分析指标：税源监控户数 ; 企业经营收入 ; 主要产品产量 ; 计税收入和企业经营利润 ; ? 分析报告体例 4 税源质量分析 常用分析指标： 计税收入率：各税种计税收入 / 总收入， 销售利润率：利润总额 / 销售收入 销售增值率：增加值（折旧 + 生产税金 + 工资福利 + 利润总额） / 销售收入 盈亏比：盈利企业户数（利润总额） / 亏损企业户 数（亏损总额） ? 分析报告体例 5 企业规模效益分析 ? 常用分析指标： 企业平均资产：（期初资产 + 期末资产） /2 企业利润率； 资产收益率； 资产收入率 ? 分析报告体例 6 税基分析 ? 常用分析指标： 增值税税基的：计征增值税销售额、免征增值 税销售额、“免抵退”税销售额； 消费税税基的：计征消费税销售额、免征消费 税销售额、“免抵退”税销售额、从量计征销售数 量； 企业所得税税基的：计税所得额。 ? 分析报告体例 7 （二）纳税人税收特征分析 ? 包括纳税人实现税金和入库税金的规模、结 构、变化趋势、两者之间的相关性，以及欠 税、减免退税情况的分析。 ? 1 、税收规模及变化趋势分析 ? 2 、税收结构及变化趋势分析 ? 3 、税收入库率及变化趋势分析 ? 4 、税收优惠政策分析 1 、税收规模及变化趋势分析 ? 常用分析指标： 税收收入总额； 税收收入增长率； ? 分析报