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2010 年注册税务师考试模拟试题 来源：考试快车网 　 发布时间：2009-12-3 9:57:31 注册税务师考试 一、单项选择题 1、某企业实行坏账准备金核算制度，2003 年初坏账准备金余额为 0，2003 年年终该企业“应收账款”借方 余额为 68 万元，本年实际发生坏账损失 0.5 万元；则该企业可在税前列支的坏账准备金为（ ）。 A 、0.34 万元 B、0.5 万元 C、0.204 万元 D、0.4 万元 2、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的 企业所得税税收优惠是（ ）。 A 、第 1 年减半征收所得税 B、第 1 年免征所得税 C、第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D、第 1 年至第 2 年免征所得税 3、某小型企业，2004 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报2000 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接 成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额 不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照规定征收企业所得税的办法，该小型企业2004 年度应缴纳 的企业所得税为（ ）。 A 、7.92 万元 B、9.90 万元 C、10.56 万元 D、13.20 万元 4 、勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技 术培训的所得，年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税。 A 、10 B、20 C、30 D、50 5、下列有关企业股权投资转让有关的所得税税收政策，其正确的表述是（ ）。 A 、企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额 B、企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额 C、被投资企业发生的经营亏损，可由被投资企业按规定结转弥补 D、企业在一般股权买卖中，股权转让人应分享的被投资企业累计未分配利润应确认为股息性质的所得 6、某银行年度利润总额为 1000 万元，营业外支出中公益、救济性捐赠 50 万元。 假定无其它调整项目， 则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为（ ）。 A 、15 万元 B、15.75 万元 C、30 万元 D、50 万元 7、下列关于规定资产加速折旧的说法，不正确的是（　　）。 A 、固定资产加速折旧可以采用缩短折旧年限法 B、加速提取折旧的固定资产应该满足一定的条件 C、证券公司电子类设备的折旧年限最短为 2 年 D、集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为 3 年 8、根据企业所得税法的有关规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（ ）。 A 、金融债券的利息收入 B、国库券利息收入 C、国库券转让收入 D、国家重点建设债券利息收入 9、某商场 2001 年销售收入为 2300 万元，租赁收入为 300 万元，营业外收入为 50 万元，业务招待费为 60 万元，该商场下列做法正确的是（ ）。 A 、按照 60 万元作为税前扣除的业务招待费 B、按照4.05 万元作为税前扣除的业务招待费 C、按照 10.05 万元作为税前扣除的业务招待费 D、纳税调增额为49.2 万元 10、某生产白酒的集体企业，1998 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元， 按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元（该费用比上年实际发生 额增长 20% ）、粮食白酒广告费支出50 万元。当年应纳企业所得税（　）。 A 、33 万元 B、46.2 万元 C、49.5 万元 D、62.7 万元 11、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）。 A 、向关联企业支付的管理费用 B、自然灾害损失有赔偿的部分 C、资助高等学校研究开发经费 D、为职工支付的境外社会保险费 12、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期（ ）年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳 企业所得税。 A 、1 B、2 C、3 D、5 13、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A 、扩建固定资产投入使用后支付的借款利息 B、逾期归还借款银行按照规定加收的罚息 C、投资方借款投资的利息支出 D、生产经营期间的流动资金借款利息 14、内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40% 直 接再投资扩建本企业，其再投资