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2010 年注册税务师考试税法二模拟试题 08! 一、单项选择题 1. 下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。 A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实 现 C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确 销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已 经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 2. 根据企业所得税法的规定，以下适用 25 ％税率的是（）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 3. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足 2008 年 1 月 1 日 向银行借入长期借款 1 笔，金额 2000 万元，贷款年利率是 4.2 ％，2008 年 4 月 1 日该厂房 开始建设， 12 月 31 日房屋交付使用，则2008 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款 费用是（）万元。 A.84 B.63 C.28 D.21 4. 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。 A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C 林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过 10 年 D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税 基础 5. 某服装生产企业 2008 年度销售自产服装收入 2500 万元，销售边角余料收入 300 万元，出租房屋收入 200 万元，投资收益 100 万元（系从被投资企业分回的投资收益），接 受捐赠收入 50 万元，实际发生广告费是 350 万元，业务宣传费 150 万元，则该企业 2008 年 度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。 A.450 B.500 C.50 D.350 6. 下列说法中不符合企业所得税法规定的是（）。 A.企业免税收入对应支出形成的费用不得扣除 B.企业的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除 C.企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出一般不得重复扣除 D.企业发生的收益性支出和资本性支出均可在发生当期直接扣除 7. 某工业企业，职工 98 人，2008 年资产总额 2500 万元，实现会计利润 15 万元， 计入成本、费用的实发工资总额为 40 万元，拨缴职工工会经费 0.8 万元，支出职工福利费 6.8 万元、职工教育经费 1.5 万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2008 年度应纳所 得税额是（）万元。 A.2.51 B.3.34 C.4.18 D.5.26 8. 甲企业2008 年 1 月 1 日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250 万元、 股权持有到 2009 年 12 月 31 日。甲企业2009 年度生产经营所得为 450 万元，当年应纳税所 得额为（）万元。 A.275 B.68.75 C.175 D.112.5 9. 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（）。 A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生 地缴纳 B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该 扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款 C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等 告知该企业 D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工 程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人 10. 某企业 2008 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，在全年已预缴税款 25 万 元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退） 的税款为（）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 11. 根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）。 A.按月征收 B.按季计征，