总账与明细分类账简要介绍.docxVIP

总账及明细分类账的简要介绍 -、 总账 （一） 总账概述 总账是指总分类账簿（General Ledger）也称总分类账。是根据总分类科目 开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类 账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必 须设置总分类账。总分类账为一级账目，总领统御明细类账目。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账贞格式，一般采用“借方”、 “贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏 内增设“对方科目”栏。总分类账的账贞格式，也可以采用多栏式格式，如把 序时记录与总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （二） 总账原理 总账满足资产=负债+ 所有者权益的包等式。 总账一般米用三栏式，也可米用双栏式，棋盘式等除此之外，还可结合各种 形式的汇总，而采用多栏式（例如日记总账）。其中三栏式是普遍采用的基本格式； 双栏式仅适用丁期末没有余额的虚账户（收入、费用等暂记性、过渡性账户）；棋 盘式的分类账有利丁体现账户间的对应关系, ?但账贞庞大,工作量也很大,仅该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 适用丁业务量少、运用科目也少的企业 。 （三） 、总账登记方法 总账有几种登记方法，常用的有两种：一是根据记账凭证逐笔登记，它的缺 点是如果企业业务量大的话记账的工作量大，适用丁规模小、业务量少的企业； 一是根据记账凭证定期编制科目汇总表， 然后再根据科目汇总表登记总账，这种 方法大大简化了记账的工作量，而且编制科目汇总表的同时还可以进行试算平 衡，保证记账工作质量，适用丁规模较大、业务量较多的企业。月末，应汇总结 算账户记录中的本期发生额与期末余额， 据此编制会计报表。月度结账时，需要 在摘要栏写“本月合计”，然后在下面通栏划单红线。月度结账并不要求所有账 户都需结出累计数额，一般是会计根据需要结出某些账户的“本月累计”，它结 记在“本月合计”的次行，下面再通栏划单红线。十二月末，在摘要栏写“本年 累计”，然后在下面通栏划双红线。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 采用记账凭证核算形式登记总账，直接根据记账凭证定期 （3天、5天或10 天）登记，在这种核算形式下，应当尽可能地根据原始凭证编制原始凭证汇总表， 根据原始凭证汇总表与原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证登记总账；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 采用科目汇总表形式登记总账，可以根据定期汇总编制的科目汇总表登记总 账。科目汇总表是根据每月发生的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编 制的。常用的一般是根据科目汇总表登记总账。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （四）总账图例: % * — % * — 因走资产 志令类中长 十沽 型号 既第 I 现金总分类帐 :?=? 借方金翻I贷方金涂憎1116君关办公用品K6■ 借方金翻I贷方金涂憎 11 16 君关办公用品 K 6 ■ <1 ? 二、明细分类账 （一） 明细分类账概述 明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿， 是根据单位开展 经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充 反映。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （二） 明细分类账登账方法 明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务， 提供明细 核算资料的分类账户。它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提 总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。明细账的格式应根据 各单位经营业务的特点与管理需要来确定，常用的格式主要有以下几种：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 1、 “三栏式”明细分类账 “三栏式”明细分类账的账贞格式同总分类账的格式基本相同， 它只设“借 方”、“贷方”与“余额”三个金额栏。其适用丁 “应收账款”、“应付账款” 等只需进行金额核算的明细账。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2、 “数量金额式”明细分类账 “数量金额式”明细分类账的账贞，其基本结构为“收入”、“发出”与“结 存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分 别登记实物的数量与金额。这种格式的明细账适用丁既要进行金额明细核算， 乂 要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、 “产成品”等账户的明细该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量与金额资料，便丁开展 业务与加强管理的需要。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 3、 “多栏式”明细账 “多栏式”明细