cia考试第二科b冲刺题.pdf

为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采 购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制 措施，并整理了他所观察到的以下情况： Ⅰ、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似乎代表采购一台个人电脑的 单项交易，这 4 笔交易的总开支超过 1950 美元； Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过 500 美元的交易； Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有 用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统 1 没有激活此特征； Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统， 理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑 既不进行折旧，也没有投保防盗险； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。 以上哪种说法代表了审计观察的原因？ A. 只有Ⅰ代表了审计观察的原因； B. 只有Ⅱ代表了审计观察的原因； C. 只有Ⅲ代表了审计观察的原因； D. 只有Ⅳ代表了审计观察的原因； 2 为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采 购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制 措施，并整理了他所观察到的以下情况： Ⅰ、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似乎代表采购一台个人电脑的 单项交易，这 4 笔交易的总开支超过 1950 美元； Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过 500 美元的交易； Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有 用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统 没有激活此特征； Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统， 理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑 既不进行折旧，也没有投保防盗险； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。 以上哪种说法代表了审计观察的标准？ A. 只有Ⅰ代表了审计观察的标准； B. 只有Ⅱ代表了审计观察的标准； C. 只有Ⅲ代表了审计观察的标准； D. 只有Ⅳ代表了审计观察的标准； 以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？ 3 A. 针对过去 5 年中开发的产品开展单 B. 编写报告， 反映新开发产品直接产生 位产品成本分析； 的收入或直接带来的成本节约； C. 对该公司及其在同行业的所有主要 D. 将今年开发的新产品数量与过去 5 年 竞争对手进行研究成本占收入之百分 开发的新产品数量进行比较。 比的比较研究； 工作底稿有关在任何时候都包括： B. 审计师面谈过的所有人的姓名和职 A. 编制日期和编制人姓名的首字母； 4 务； C. 审计测试过程中注意到的例外情况； D. 对所用抽样方法正当合理性的证明。 某审计主管将工作底稿退还给某审计师，要求后者将审计测试中用过的记 号包括在公众底稿中。这说明审计主管通过审查发现该审计师的工作底稿 在哪个方面存在失误？ 5 A. 有效性； B. 效率；