帮扶企业应对国际金融危机.pdf

帮扶企业应对国际金融危机 税收政策和征管措施汇编 北京市地方税务局 2009 年 3 月 1 编 者 按 目前，面对国际金融危机带来的影响，北京经济增长下 行压力加大，企业在经营运行、开拓市场、保障就业等方面 出现了困难和问题。税收是调节经济运行、引导企业发展的 杠杆和手段。为了帮扶企业应对当前国际金融危机带来的冲 击和挑战，切实解决企业面临的实际困难，帮助困难企业知 晓、理解和运用税收政策，尤其是税收优惠政策，我局编写 了《帮扶企业应对国际金融危机税收政策和征管措施汇编》 （以下简称《汇编》）。 《汇编》包括了北京市地方税务局负责征管的营业税、 企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、契税、 土地增值税、车船税、耕地占用税、印花税、外商投资企 土地使用费十税一费，以及税收征管中延期缴纳税款规定共 130 条政策规定。为了方便纳税人查阅使用，我们按行业或 产业归集了各项税收政策；为了方便纳税人更好地了解运用 税收政策，我们不仅介绍了每项税收政策的内容、文件依据， 还明确了减免税操作流程，指导纳税人办理相关手续。 《汇编》所依据的文件截止于2009 年 3 月 31 日，今后 出台新的政策规定，应按新的政策规定执行。由于时间紧急， 难免有疏漏之处，请读者谅解和指正。 2 3 目 录 第一章 高新技术产业税收优惠政策 第二章 软件和集成电路产业税收优惠政策 第三章 服务业税收优惠政策 第四章 农业税收优惠政策 第五章 节能环保业税收优惠政策 第六章 房地产业税收优惠政策 第七章 下岗再就业、残疾人就业税收优惠政策 第八章 非营利性组织税收优惠政策 第九章 其它行业税收优惠政策 第十章 普遍性税收优惠政策 第十一章 延期缴纳税款政策 4 第一章 高新技术产业税收优惠政策 第一节 企业所得税 一、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企 业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知 识产权，并同时符合《高新技术企业认定管理办法》（国科发火 [2008]172号）规定条件的企业。 文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《高 新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172 号） 操作流程：上述减免税项目需要备案。 纳税人应在汇算清缴期内，按主管税务机关的要求报送备案资料， 报送资料包括： 有效的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）； 主管税务机关要求报送的其他资料。 二、企业的开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出， 可以在计算应纳税所得额时加计扣除。研究开发费用的加计扣除，是 指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成 无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究 开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。 文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国 家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） >的通知》（国税发〔2008〕116 号）