担保机构风险评审与项目管理.pptx

担保机构风险评审和项目管理 ;第一部分;中小企业的概念;中小企业划分标准;中小企业的特征;中小企业的特征;中小企业财务的特点;;信用担保机构的角度资产转换周期：信贷资金由金融资本转换为实物资本，再由实物资本转换为金融资本的过程。;资金流动的时间差异和融资需求;企业融资需求分类;第二部分;服务对象;核心理念： 清晰的逻辑思路 明确的调查主线 严密的调查方案 科学的评估方法和评价体系 明确调查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核实（企业提供依据的真实性核查）、进行组织和归纳、运用评价体系和评估方法进行风险分析、设计担保方案 注：调查方案和工作底稿(留下工作轨迹） ;投资风险;信用主体调查;信用主体调查;行业调查;企业经营与市场调查;企业经营与市场调查;技术风险调查;还款意愿分析;3、工商、税务、海关、司法、会计事务所等部门信息交流 4、企业利用兼并、破产、重组、转让、承包、分立等形式恶意逃废债 5、与企业内部人员交流有无经常性拖欠员工工资、福利等现象 注：含对主要关联企业的调查;企业的资产负债情况分析;流动资产－货币资金;流动资产－应收账款;应收账款是企业销售商品、产品和提供劳务等应向 购买方收取的款项。 应收账款的数额并不代表着企业可以收取的现金数额，应收账款是带有一定风险的流动资产，它只有 在转变为现金之后才能用于偿还负债和生产经营； 应收账款的增长速度应与销售收入的增长速度相匹配，如果是增长速度过快可能是赊销条件的放宽或 收款工作不利。 应收账款的集中程度和帐龄也是调查的重点，应索 取应收账款的客户名单，并对应收账款的质量（帐龄）进行分析。;流动资产－存货;存货是流动资产分析的一个重点和难点，特别是对于生产性企业，一是由于品种繁多，无法一一核实，二是价格难已确定。 存货包括原材料、在产品和产成品等。 存货引起的风险：a、跌价风险；b、积压风险；c、销售出去后，产生的应收账款的回收问题。 注意：a、存货的权属性，b、存货的适销性，c、不良存货比重，d、存货周转速度 存货应保持流动性和结构的合理性;流动资产;长期投资;固定资产;固定资产;固定资产;无形资产;长期待摊费用;负债情况 流动负债 长期负债 或有负债;负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任， 合理的负债是企业经营的明智选择，也是信用 经济的集中表现形式。但是过度和不合理结构 负债，是导致企业发生偿债危机的直接原因。 合理负债规模 ;在分析企业负债时要注意以下几方面的问题： （1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债 的关系比率、长期负债与长期资产的收益能力和期 限的匹配以及企业总体的资产负债水平。 （2）负债结构。要分析长期与短期、有偿与无偿、 抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应 付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。 ;流动负债;流动负债－应付账款;应付帐款是一种商业信用，是指企业为了维持其正常经营而向供应商赊购产品或服务、并在获得这些产品或服务后欠下的债务，其对应是应收账款。 应付帐款是一种重要的无利息资金来源，但从另一方面看，以赊销方式取得的商品或服务的价格要比一次性付款的价格要高。 应付帐款与存货之间的关系，应付帐款的占用期往往比存货短。但是，两项账目的变化轨迹基本是相同的。如果并非如此，应调查原因。 注意：应了解应付帐款的到期日。 ;流动负债－其他应付款;流动负债－应交税金;长期负债;或有负债;所有者权益;（二）、资本公积 1、根据资产评估报告，分析其资产评估动机及间隔时限，判断重估增值部分是否属实 2、根据验资报告，分析出资形式，判断进入资本公积科目项下的股东增值是否属实 （三）、盈余公积和未分配利润 重点分析未分配利润变化趋势，判断企业有无抽逃资金 迹象;企业收入及利润情况分析;3、销售合同、发票 4、销售部门、仓储部门出货单、运输单 5、纳税申报表 注：虚构交易对象、伪造购销合同、虚构交易 事实 或通过关联或非关联交易调整收入和利润;成本、费用分析;投资收益 短期投资收益 长期投资收益 计算依据是否充分、期间归属是否正确、成本法 与收益法是否适当 纳税 销售税金 所得税;现金流量分析;现金流量分析;现金流量分析;现金流量的预测;现金流出顺序的分析;关联交易及重大事项;企业主要财务指标分析;风险综合分析;第三部分;信用担保机构的风险分析;来自现实社会、法律环境的风险 担保机构的社会和法律环境不利于自身维权 来自目前我国投融资体系不完善