第3章财务分析信息4电子教案.ppt

现 金 流 量 表 年 月 日 　 　 　资产负债表 单位： 万元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 货币资金 25 50 流动负债 　 　 短期投资 12 6 短期借款 45 60 应收票据 11 8 应付票据 4 15 应收账款 200 400 应付账款 109 120 减：坏账准备 1 2 预收账款 26 50 应收账款净额 199 398 其他应付款 21 26 预付账款 4 22 未交税金 6 10 其他应收款 22 12 预提费用 9 19 存 货 326 164 流动负债合计 220 300 待摊费用 11 40 长期负债 580 760 流动资产合计 610 700 所有者权益 220 300 长期投资 45 30 实收资本 100 100 固定资产 1002 1256 资本公积 10 16 无形资产 21 11 盈余公积 40 74 其他资产 2 3 未分配利润 730 750 　 　 　 所有者权益合计 880 940 资产合计 1680 2000 负债及权益合计 1680 2000 利润表 单位：万元 项 目 上年实际 本年累计 1.主营业务收入 2850 3000 减：主营业务成本 2503 2644 减：主营业务税金及附加 28 28 2.主营业务利润 319 328 加：其他业务利润 22 20 减：营业费用 20 22 管理费用 40 46 财务费用 96 110 3.营业利润 199 170 加：投资收益 24 40 营业外收入 17 10 减：营业外支出 5 20 4.利润总额 235 200 减：所得税 75 64 5.净利润 160 136 利润表分配表 单位：万元 项 目 上年实际 本年累计 1.净利润 160 136 加：年初未分配利润 700 730 其他转入 -40 -54 2.可供分配的利润 减：提取盈余公积 820 40 812 34 应付利润 50 28 3.未分配利润 730 750 §3.2 会计报告信息 会计报表附注：对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法、及主要项目等所作的解释和进一步说明。包括： 1.不符合基本会计假设的说明 2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响 会计政策：会计核算的具体原则和处理方法。 包括：合并政策、外币政策、收入的确认、所得税的核算、存货的计价、长期投资的核算、坏帐损失的核算、借款费用的处理、记账原则和计价基础、固定资产折旧的计提方法、无形资产的摊销方法、利润分配政策等。 3.2.2 会计报告的结构与内容 §3.2 会计报告信息 会计报表附注： 2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响 会计估计：企业对其结果不确定的交易或事项，以最近可利用的信息为基础所作的判断。 包括：固定资产的折旧年限和净残值、坏帐、存货贬值损失、无形资产受益期、递延资产的分摊期、或有损失、收入确认中的相关估计等。 变更事项：说明变更情况、原因及其影响。 包括：会计政策的变更、会计估计的变更等。 3.2.2 会计报告的结构与内容 §3.2 会计报告信息 会计报表附注： 3.或有事项和资产负债表日后事项的说明 或有事项：编表日已存在的，不确定的，依据未来各种因素决定其结果，可能发生或不发生。 或有损失：应在附注中充分披露，包括：已贴现商业汇兑汇票形成的或有负债；未决诉讼、仲裁形成的或有负债；为其他单位提供债务担保形成的或有负债等。 或有收益：一般不需要在附注中说明，如属于极有可能实现的可说明，但应注意方式，避免读者误解。 3.2.2 会计报告的结构与内容 §3.2 会计报告信息 会计报表附注： 3.或有事项和资产负债表日后事项的说明 资产负债表日后事项： 资产负债表日后至审计报告日之前的重大事项。 直接影响本期会计报表的事项： 需调整的事项，可以在会计报告公开之前得到的信息，需调整处理。若得到较晚，应在附注中披露。 3.2.2 会计报告的结构与内容 §3.2 会计报告信息 会计报表附注： 3.或有事项和资产负债表日后事项的说明 资产负债表日后事项： 可能严重影响企业未来财务状况和经营成果的事项： 包括企业合并或分立、资产重组、发行股票和债券、购买或出售固定资产、发生重大债务、重大的建设项目、外汇汇率的