[管理制度]企业集团财务资料管理制度.docx

（管理制度）企业集团财务资料管理制度 中国**投资集团 XX 公司财务档案管理制度 壹、总则 第壹条为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计 档案的立卷、 归档保管、 调阅和销毁等管理制度， 切实 完善档案管理工作， 使其规范化、 系统化， 特制定本制 度。 第二条资金财务部是公司财务档案的具体负责部门。资金财 务部的财务档案管理工作分为五大类， 包括会计档案管 理、年度方案及审计等资料管理、 预算档案管理、 保险 文件管理、 日常往来文件及合同档案管理。 其中每部分 需依据具体情况进行详细分类， 如日常往来文件管理需 分为公司内部往来文件和外部往来文件俩大类等。 二、会计档案管理 第三条会计档案的管理包括会计凭证、会计帐簿和财务方案 等会计核算专业材料， 是记录和反映公司经济业务的重 要史料和证据。具体包括： 1．会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他 会计凭证。 2 ．会计帐簿类：总帐、明细帐 （依据科目建立 ）、日记帐、 固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿。 3．财务方案类：月度、季度、年度财务方案，包括会计 报表及附表、附注和文字说明，其他财务方案。 4．其他类：会计档案移交清册，会计档案保管清册，会 计档案销毁清册， 银行余额调节表， 其他应保存的会计 核算专业资料。 第四条每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责 整理立卷、 装订成册， 编制会计档案保管清册。 档案依 据上述分类， 分别保存， 凭证按月整理保存， 年终将本 年帐簿存档。 第五条资金财务部指定专人负责会计档案的保管工作，档案 柜由专人负责分类整理，档案柜钥匙由专人负责保管。 第六条保存的会计档案不得外借。如有特殊需要，经公司财 务总监批准， 能够提供查阅或者复制， 且办理登记手续。 查阅或者复制会计档案的人员，不得于会计档案上涂 画，不得拆封、抽换会计档案。 第七条资金财务部负责设置会计档案查阅登记清册，及时登 记查阅人或者复制人的姓名、 工作单位、 日期、 查阅内 容、归仍日期等。 第八条会计档案的保管期限分为永久、定期俩类。定期保管 期限分为 3 年、10 年、 15 年、20 年、25 年 5 种。其 中 1．纳税人的帐簿、记帐凭证等资料保存期限为 10 年。 2 ．原始凭证、记帐凭证和汇总凭证保管期限为 10 年。 3 ．总帐 （包括日记总帐 ）、明细帐、日记帐保管期限为 10 年。 其中现金和银行存款日记帐保管期限为 15 年。 4．固定资产卡片于固定资产报废清理后保存 3 年。 5 ．辅助帐簿保存期限为 3 年。 6．月、季度财务方案保管期限为 3 年。年度财务方案 （决算 ） 永久保管。 7．会计移交清册保管 10 年，会计档案保管及销毁清册永久 保留。 8 ．银行余额调节表保存 3 年。 第九条会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第壹天计 起。 第十条对会计档案保管期限有特殊要求的，能够报公司总裁 批准，报财政部、国家档案局备案。 第十壹条保管期满的会计档案，能够按照以下程序销毁： 1．编制会计档案销毁清册， 列明销毁的会计档案名称、 卷号、 册数、起止年度和档案编号、 应保管期限、 已保管期限、 销毁时间等内容。 2．公司总裁于会计档案销毁册上签署意见。 3 ．资金财务部经理负责销毁会计档案， 财务总监和总裁办公 室主任共同监销 4．监销人于销毁会计档案前， 应当按照会计档案销毁清册所 列内容清点核对所要销毁的会计档案； 销毁后， 应于会 计档案销毁清册上签名盖章， 且将监销情况方案公司总 裁。 第十二条保管期满但未结清的债权债务原始凭证， 不得销毁。 应独立抽出立卷，保管到结清债权债务为止。 第十三条计算机电子财务文档，原则上应当打印出书面会计 档案进行保存。磁带、磁盘、光盘等会计档案，要进 行备份保管。 第十四条公司分立，会计档案由分立后的壹方统壹保管，另 壹方可查阅、复制和其业务有关的会计档案。对其中 未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽 出，移交业务关联方保存，且按规定办理交接手续。 第十五条公司合且，原单位形成的会计档案应当由合且后的 单位统壹保管。 第十六条单位之间交接会计档案的，交接双方应办理会计档 案交接手续。 第十七条交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交 清册所列内容逐项交接， 且由交接双方的财务负责人 负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应 当于会计档案移交清册上签名或者盖章 三、年度方案及审计等资料管理 第十八条年度资料包括月、季、年度报表、审计方案、验资 方案等，这些报表及资料应依据时间、类别分别由专 人专柜保管。 第十九条年终方案、审计、验资方案应长期保存，分别包装， 注明名称、截止日期、编号等。 第二十条年度方案及审计等资料原则上不予外借。如公司内 部单