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20XX年XX月
20XX年XX月
(管理制度)亿利集团资金管理制度 经营活动资金收入的内容及管理
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资金管理制度
第壹节总则
第壹条为加强对集团资金使用的监督和管理,加快资金的循环和 周转,提高资金使用效率,合理安排资金流向,保证资金安全,特 制定本制度。
第二条集团所属子公司于银行开立结算账户,办理本单位的资金 收支业务。
第三条集团的资金管理由集团财务部负责。集团所属子公司财务 部负责监督本单位的资金收支情况。
第二节资金管理原则及收支分类
第四条本制度所称资金管理 ,是指集团的资金流入、流出等全过 程的控制。
第五条实行资金管理应坚持以下原则:
壹、集团所有资金收支必须纳入预算;
二、坚持以收定支,量入而出;
三、各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制 度等有关规定。
第六条资金收入的分类
壹、运营活动的资金收入;
二、投资活动的资金收入;
三、筹资活动的资金流入。
第七条资金支出范围
壹、运营活动的资金支出
1、产品销售成本;
2、期间费用;
3、营业外支出和其他业务支出;
4、其它资金支出。
二、 投资活动资金支出
三、 分配股利
第三节运营活动资金收入的内容及管理
第八条运营活动的资金收入的内容
壹、销售产品、提供劳务取得的收入;
二、 收取的租金;
三、 其他和生产运营活动有关的资金收入。
第九条运营活动的资金收入管理
各子公司于银行开立结算账户,所有运营活动的资金收入均应足 额存入银行。
各子公司财务部负责监督运营活动资金收入的入账情况。
集团所属子公司未经集团董事会批准,不得于银行或其他机构另 立资金账户。
应收账款管理:壹是对应收账款的总额进行控制,明确各子公司 应收账款占流动资产的最高比例,超过比例的异常情况由集团财务 部进行调查处理;二是财务部每月编制账龄分析表,将货款回收情 况通报销售部门,及时米取催收措施;三是建立应收账款回收责任 制。
第四节投资活动资金收入的内容及管理
第十条投资活动资金收入范围
壹、收回投资资金;
二、 分得的股利资金;
三、 取得债券利息收入;
四、 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额;
五、 收到和投资活动有关的其他资金。 第十壹条投资活动资金收入管理
项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益,对于投资失 误或资金无法收回的项目投资责任人要承担关联的责任;
集团财务部应根据投资合同及年终决算情况,准确计算投资收 益,督促投资收益按时收回;
出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定,主管领导签署 报废意见,完备的出库手续,集团(或子公司)总裁办公会同意出 售的决定,收取的资金要及时入账;
转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金;
集团财务部要合理安排、监督资金及时入账,确保资金流动不影 响集团正常生产运营。
第五节筹资活动资金收入的内容及管理
第十二条资金筹集的原则
合法性原则:资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章, 接受国家的宏观调控;
适量原则:合理预测资金需要量,防止盲目筹资;
时效性原则:安排好资金供应时间,确保资金筹集和生产运营的 协调壹致;
最低资金成本原则:综合分析各种筹资渠道,分析各种筹资成 本,求得各种筹资方式最佳组合;
资金结构合理原则:使财务风险和获利能力控制于最合理的水 平。
第十三条资金筹集渠道及审批程序
壹、向银行等金融机构贷款:由用款单位提出方案,集团财务部 复核,集团董事会批准方可进行;
二、 资本市场融资:由集团投资发展部提出方案,经集团董事会 审议通过后按法定程序进行;
三、 其他筹资方式,需经集团董事会批准方可进行。
四、 子公司的筹资方案由子公司董事会根据集团董事会的意见形 成最终决议
第六节资金支出的审批和管理
第十四条子公司预算内资金支出的审批权限
说明:审批权限分为俩类:
1、 审核:指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步 意见。
2、 审批:指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。
3、 审核、审批人于出差或请假期间,应米用书面授权方式,如
遇紧急情况,也可传真或电话授权,之后补办书面文件
子公司预算内资金支出审批权限:
工作事项
使用 单位
分/子
公司
经理
事业 集团 总经 理
集团 财务 副总
集团 总裁
集团 董事 会
预算
内
生产运营性
支出
申请
审批
非生 产运 营性 支出
5000
元以 下
申请
审批
5000
元及
之上
申请
审核
审批
预算
外
5 0万元及 以下
申请
审核
审核
审核
审批
5 0万元之 上
申请
审核
审核
审核
审核
审批
注:
1/生产运营性支出:公司各部门及生产单位于日常持续生产、运 营、
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