非财务经理的财务管理（20131129重庆课程讲义）教学讲义.pptx

非财务经理的财务管理第一章 财务管理概述 第一节 企业经营活动与财务活动企业的经营活动现金销售市场/客户赊销折旧应收成品存货股东市场销售费用工厂/办公室—固定资产投资现金在产品存货分红 /回购还款/利息贷款债权人原材料存货人工及服务材料应付供 应 商固定资产二、企业的财务活动投资筹资资金的分配权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润固 定资 产折旧补偿成本费用税货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入营业利润利润总额营业外收支余额工资等支出负债：流动负债长期负债对外投资收益对外投资税 后利 润未分配利润弥补罚款提公积金提公益金股息红利财务活动外部外部货币储备生产成品货币成本费用、内部积累融资投资耗资收入分配经营活动与财务活动过程专家观点“一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司财务的范畴” 达摩达兰（纽约大学）财务活动筹资活动投资活动资金营运活动资金分配活动企业财务活动三、企业的财务关系 企业财务关系 ：企业在组织财务活动过程中与内部、外部发生的经济利益关系。股东雇员客户供应商债权人政府企业目标与理念：赚钱才是硬道理第二节 企业财务管理与财务管理制度一、企业财务管理（一）企业财务管理的定义 财务管理即组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作。（二）财务管理具体内容 财务管理具体内容内容管理目标融资管理筹集生产经营所需要资金、选择最佳筹资方式和资本结构、降低资金成本和财务风险。投资管理长期投资：提高投资报酬率、实现股东价值最大化、降低投资风险。短期资金投资：合理使用资金、加速资金周转。利润管理盈利实现：增加收入、控制成本、提高盈利水平股利分配：确定最佳股利分配政策（三）企业财务工作的基本环节 财务预算 财务预算是建立在业务预算基础上的，对企业未来财务状况和经营成果的预计。财务预算是企业财务工作的基础环节，是企业的经营管理决策在财务上的具体体现，也是管理和控制企业财务的入手点。财务预算主要解决在一定的业务量要求的前提下，企业在未来年份需要的资金规模是多少，盈利能力会怎样，是否需要企业进行筹资和投资购建固定资产等等。通过企业的预算，企业的管理者可以了解企业目前的财务资源与实际需求之间的差距，为管理决策提供依据；管理者还能够明确未来可能出现的风险，使其能够预先加以控制，最后，财务预算还是企业进行财务控制和财务分析的依据。财务控制 财务控制是以财务预算为依据,在企业的经营管理过程中,对实际与预算的差异进行控制的工作。在日常经营活动中主要体现为对货币资金、应收帐款、存货等营运资产的控制调节,以及成本、费用、利润等效益指标控制调节。财务控制的意义在于使实际的财务运作与财务的预算尽量贴进，以实现企业的经营目标。 财务分析 财务分析就是在企业的一个营业周期结束后,对企业的财务状况,经营成果和现金流量进行分析,考察企业的预算执行和完成的情况,判断企业发展战略的实现程度、管理的策略和措施的有效性；并联系实际与预算的差异,找出形成差异的原因,为下一个营业周期的运作提供依据。财务审查和审计 对企业的财务活动，财务人员和财务报表进行审查审计可以保证企业信息的全面准确，企业活动和行为的合法，保证国家财务制度的实施。财务审查和审计一般分为对企业的财产的核查，如现金的清点、存货的盘点、固定资产的清查等；对企业的财务报表的审计如通过注册会计师对企业提供的财务报表进行查帐验证，以说明企业信息的真实性和合法性。 二、企业财务管理制度（一）财务管理制度的定义财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、方法或细则。财务稽核制度财务组织制度内部控制制度销售全面预算制度财务分析制度生产采购成本核算制度（二）财务管理制度体系1、财务稽核制度制度目的明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会稽核工作顺利、有效地实施。财务稽核工作的总体任务通过建立独立于财务部门之外的稽核组织，制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职责为基准，对财务部门的运作过程及工作成果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其专业职能的作用。财务部职权财务部职能财务部经理职责财务部各岗位职责与任职资格财务部组织架构和流程财会人员工作交接规定2、财务组织制度明确公司财务部的职能和职权，并为财务部的有效运行及达成其职能目标设立合适的组织和人员配置。3、全面预算管理制度制度目的规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的