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纳税筹划试卷
一、判断题:(每题 2 分,共 16 分)
1、利用税收优惠政策进行纳税筹划,符合国家的立法意 图,也因
此得到官方承认与支持。
答:正确
2、企业进行纳税筹划最终目的是降低纳税成本,减轻纳税成本,
防范纳税风险,但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行,
并且要得到税务机关的认可。否则,极有可能演变成偷税、骗税等违
法行为。这是企业进行纳税筹划时,应 掌握的最高原则。
答:正确
3、 高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。
答:正确
4、某甲公司生产企业(增值税一般纳税人,增值税率 17%)外购原
材料,若从 a 购进(增值税一般纳税人,增值税率 17%),每吨 50 000
元(含税),若从 b 购买(小规模,可税务机关代开 3%发票),含税价 46
000 元。试做出判断,从 a、b 购货的判断?
(城建税 7%,教育费附加 3%,地方教育费附加 2% ;当b 售价=a
售价的 87%时,购货结果一样)
答:错误
5、行为上的合法性是纳税筹划最本质的特征。所谓合法性:一方
面指纳税筹划不违反现行的国家税收法律、法规,只在法律、法规许
可的范围内进行;另一方面纳税筹划不仅在行为上不违反国家税收法
律、法规,在其结果上也符合立法者的立法意图。
答:正确
6、纳税筹划的目的就是合理合法地减少纳税成本。纳税筹划着
眼于纳税人长期利益的稳定增长,并不能局限于某个具体的税种利益
得失。企业在日常经营过程中,纳税成本只是其中的一个因素。在进
行投资、经营决策时,除了要考虑纳税因素外,还必须考虑其他多方
面因素,权衡轻重,以达到纳税人总体利益的最大化。
答:正确
7、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(含固定资产)、
加工修理修配劳务和交通运输服务、进项数额不得从销项税额中抵扣。
答:错误
8、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商
业目的的,主管税务机关有权确定销售额。不具有合理商业目的,是指
通过人为安排偷逃税款。
答:错误
二、单选题:(每题 2 分,共 14 分)
1、纳税筹划最重要的原则是(A)。
A 守法原则 b 时效性原则 c 风险规避原则 d 财务利益最大化
2、纳税筹划的主体是(A)。
A 纳税主体 b 征税主体 c 计税依据 d 征税对象
3、避税最大的特点是它的(C)。
A 违法性 b 合法性 c 非违法性 d 可行性
4、利用(b)进行纳税筹划,符合国家的立法意图,也因此得到官方
承认与支持。利用税收优惠政策筹划对国家和纳税人都有好处。
A 特殊条款 b 税收优惠政策 c 利用地区差异 d 利用行业差异
5、某商场为增值税一般纳税人,决定在元旦期间进行促销活动。
购进货物均可取得增值税专用发票。促销方案为:凡购物满 100元商品,
均赠送 20 元商品。销售额 100 元其对应的商品成本为 70 元。则每百
元应缴纳的增值税额为(c)。
A 2.34 元 B 5.24 元 C 4.36 元 D 5.48 元
6、营改增应税行为的年应征增值税销售额超过(c)标准的纳税人
为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A. 80 万(含本数) B. 80 万(不含本数)
B. C. 500 万(含本数) D. 500 万(不含本数)
7、对于税收减免,下列说法正确的是(B)。
a.纳税人发生应税行为适用免税、减免规定的,可以放弃免
税、减税,依照本办法规定的缴纳增值税。放弃免税、减税后,24
个月内部的再申请免税、减税。
b .纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,经主管
税务机关批准后,可以选择使用免税或者零税率。
c.个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增
值税;达到起征点的,就超过部分技术缴纳增值税。
d.按次纳税的,增
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