考试卷1-纳税筹划.pdf

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纳税筹划试卷 一、判断题:(每题 2 分,共 16 分) 1、利用税收优惠政策进行纳税筹划,符合国家的立法意 图,也因 此得到官方承认与支持。 答:正确 2、企业进行纳税筹划最终目的是降低纳税成本,减轻纳税成本, 防范纳税风险,但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行, 并且要得到税务机关的认可。否则,极有可能演变成偷税、骗税等违 法行为。这是企业进行纳税筹划时,应 掌握的最高原则。 答:正确 3、 高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。 答:正确 4、某甲公司生产企业(增值税一般纳税人,增值税率 17%)外购原 材料,若从 a 购进(增值税一般纳税人,增值税率 17%),每吨 50 000 元(含税),若从 b 购买(小规模,可税务机关代开 3%发票),含税价 46 000 元。试做出判断,从 a、b 购货的判断? (城建税 7%,教育费附加 3%,地方教育费附加 2% ;当b 售价=a 售价的 87%时,购货结果一样) 答:错误 5、行为上的合法性是纳税筹划最本质的特征。所谓合法性:一方 面指纳税筹划不违反现行的国家税收法律、法规,只在法律、法规许 可的范围内进行;另一方面纳税筹划不仅在行为上不违反国家税收法 律、法规,在其结果上也符合立法者的立法意图。 答:正确 6、纳税筹划的目的就是合理合法地减少纳税成本。纳税筹划着 眼于纳税人长期利益的稳定增长,并不能局限于某个具体的税种利益 得失。企业在日常经营过程中,纳税成本只是其中的一个因素。在进 行投资、经营决策时,除了要考虑纳税因素外,还必须考虑其他多方 面因素,权衡轻重,以达到纳税人总体利益的最大化。 答:正确 7、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(含固定资产)、 加工修理修配劳务和交通运输服务、进项数额不得从销项税额中抵扣。 答:错误 8、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商 业目的的,主管税务机关有权确定销售额。不具有合理商业目的,是指 通过人为安排偷逃税款。 答:错误 二、单选题:(每题 2 分,共 14 分) 1、纳税筹划最重要的原则是(A)。 A 守法原则 b 时效性原则 c 风险规避原则 d 财务利益最大化 2、纳税筹划的主体是(A)。 A 纳税主体 b 征税主体 c 计税依据 d 征税对象 3、避税最大的特点是它的(C)。 A 违法性 b 合法性 c 非违法性 d 可行性 4、利用(b)进行纳税筹划,符合国家的立法意图,也因此得到官方 承认与支持。利用税收优惠政策筹划对国家和纳税人都有好处。 A 特殊条款 b 税收优惠政策 c 利用地区差异 d 利用行业差异 5、某商场为增值税一般纳税人,决定在元旦期间进行促销活动。 购进货物均可取得增值税专用发票。促销方案为:凡购物满 100元商品, 均赠送 20 元商品。销售额 100 元其对应的商品成本为 70 元。则每百 元应缴纳的增值税额为(c)。 A 2.34 元 B 5.24 元 C 4.36 元 D 5.48 元 6、营改增应税行为的年应征增值税销售额超过(c)标准的纳税人 为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A. 80 万(含本数) B. 80 万(不含本数) B. C. 500 万(含本数) D. 500 万(不含本数) 7、对于税收减免,下列说法正确的是(B)。 a.纳税人发生应税行为适用免税、减免规定的,可以放弃免 税、减税,依照本办法规定的缴纳增值税。放弃免税、减税后,24 个月内部的再申请免税、减税。 b .纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,经主管 税务机关批准后,可以选择使用免税或者零税率。 c.个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增 值税;达到起征点的,就超过部分技术缴纳增值税。 d.按次纳税的,增

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