logo

您所在位置网站首页 > 海量文档  > 经济/贸易/财会 > 税收

《企业所得税自查报告》.docx 21页

本文档一共被下载: ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。

  • 支付并下载
  • 收藏该文档
  • 百度一下本文档
  • 修改文档简介
全屏预览

下载提示

1.本站不保证该用户上传的文档完整性,不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。
2.该文档所得收入(下载+内容+预览三)归上传者、原创者。
3.登录后可充值,立即自动返金币,充值渠道很便利
企业所得税自查报告 第一篇: 1、 企业基本情况 2、 近3年的收入,应纳税额,已纳税额。 3、 自查结果,有无问题,何种问题 4、 处理措施,调整方式 5、 结尾自查要点 实行据实预缴企业所得税的企业,应将《中华人民共和 国企业所得税月度预缴纳税申报表》第 4行“实际利润额”该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 的填报数据,与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数 据进行比对,是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所 得税月度预缴纳税申报表有关问题的通知》第一条规定申报 的情况。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 政策规定 1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月度预缴 纳税申报表有关问题的通知》 第一条的规定,“实际利润额” 应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏 损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团 体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期 取得预售收入按规定计算出的预计利润额。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作 的通知》第四条的规定,对未按规定申报预缴企业所得税的, 按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有 关规定进行处理。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 二、收入方面 1、 企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进 行确认。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第 512号第十二条至二十六条; 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通 知》。 2、 不征税收入: 不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除 ;不 征税收入用于支出所形成的资产,其折旧、摊销不得在税前 扣除; 不征税收入不得填报为免税收入 ; 不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费 的扣除基数; 不征税收入,其对应的研究开发费不得加计扣除 ; 软件生产企业取得的即征即退的增值税款 ,未按规定用 于研究开发软件产品和扩大再生产的,不能确认为不征税收 入; 符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款,仅限 于软件生产企业取得的,该软件生产企业须符合如下条件: 取得软件企业证书,并在证书有效期内,且通过当年年审的 软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税 收入确认条件且作为不征税收入填报的,若取得的增值税即 征即退税款不大于研究开发支出金额的,按取得的增值税即 征即退税款做全额纳税调增处理,有加计扣除的同时要做纳 税调增处理;若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支 出金额的,按研究开发支出金额做纳税调增处理,有加计扣 除的同时做纳税调增处理。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法》第七条 ; 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十六条 《财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收 费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》 ; 《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企 业所得税处理问题的通知》; 《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的 通知》第一条第款。 3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、 第二十五条; 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通 知》第二条、第三条; 《国家税务总局关于做好 20XX年度企业所得税汇算清 缴工作的通知》款)o 4、投资收益: 企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和 业务宣传费的基数; 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为 免税收入,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通 的股票不满12个月取得的投资收益。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法》第十四条 ; 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七、八 十三条; 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问 题的通知》第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规 ^定o该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 三、成本费用方面 1、工资薪金: 国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予 的限定数额 TOC \o "1-5" \h \z 已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除 ;该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 工资薪金的合理性必须符合《国家税务总局关于企业工 资薪金及职工福利费扣除问题的通知》第一条的规定 ;该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务 费等费用; 工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工 ; 对于实施股权激励的企业,以权益结算的股份支付,不

发表评论

请自觉遵守互联网相关的政策法规,严禁发布色情、暴力、反动的言论。
用户名: 验证码: 点击我更换图片

“原创力文档”前称为“文档投稿赚钱网”,本站为“文档C2C交易模式”,即用户上传的文档直接卖给(下载)用户,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有【成交的100%(原创)】。原创力文档是网络服务平台方,若您的权利被侵害,侵权客服QQ:3005833200 电话:19940600175 欢迎举报,上传者QQ群:784321556