内控制度实施细则.doc

PAGE PAGE 1 内控制制度实施细则 第一章 总 则 第一条 为了促进集团公司的健康发展，规范各项经济业务的顺利实施，堵塞经营管理中的漏洞，确保集团公司不断发展壮大，根据《会计法》、《企业内部控制规范》、《企业会计制度》以及《会计基础工作规范》等文件的有关规定，结合集团公司实际，制定本细则。 第二条　强化检查和考核。 （一）为了确保本细则能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，经研究成立内部控制制度管理领导小组。 （二）内部控制制度领导小组主要负责督促内部控制制度在集团公司内部的执行和落实，听取各部门和下属子公司、控股子公司内部控制制度执行情况，协调解决执行过程中存在的问题，定期对各职能部门执行内部控制制度情况进行监督、考核和检查。 （三）对于严格执行内部控制制度的给予精神鼓励和物质奖励，对于违规违章的给予行政处分和经济处罚。 第三条　建立良好的信息沟通系统，加强信息流动与沟通。集团公司各职能部门在工作过程中要及时准确地掌握内部控制各环节的信息，并反馈到集团公司领导和相关职能部门，确保各项工作按照内部控制制度的要求，做好事前、事中和事后控制。 第四条　集团公司所属的子公司、控股子公司和各职能部门必须严格遵守本办法的各项规定，并接受监督检查。 第二章 办公室的内部控制 第一节 公司印章的内部控制 第五条 本制度中所指印章是在公司发布或管理的文件、凭证文书等与公司权利义务有关的文件上，需以公司或有关部门名义证明其权威作用而使用的印章。 第六条 公司用印应严格执行用印审批和登记手续，特殊情况应填写“用印审批单”。用印申请部门应根据用印的性质、重要性以及用印后果由相应领导审批。涉及一定数量货币支付，以及对公司的名誉和经济利益产生影响的用印必须由公司主管领导审批；凡部门级领导签字的必须有上级领导的授权书。 第七条 公司印章设专人保管，原则上印章的保管人也是印章的管理人和使用人。印章管理人应坚持原则，工作细致，作风正派，严格执行印章管理制度，不得用掌管印章的权力为自己谋私利；对不合手续或不合法的用印，以及不正当的用印有权拒绝。公司印章的使用必须登记记录。 第八条 公司业务合同的用印，不允许使用公司公章，须由相关职能部门按规定程序使用合同专用章。需要使用公司公章的专业性较强的业务方面的用印，须由相关部门协同办公室进行管理。 第九条 公司印章的使用限在公司办公室内，不能将印章携带出办公室以外使用。公司不允许开具盖有公司公章的空白介绍信、证明，如因工作需要或其它特殊情况确需开具的，必须经公司主管领导书面批准，办公室做特别登记、追踪管理。持空白介绍信外出工作归来必须向公司原开具处汇报登记其介绍信的用途，未使用的必须交回。 第十条 关于公司印章的其他相关规定参照集团公司《印章管理制度》执行。 第二节 合同的内部控制 第十一条 公司对外签订的各类合同一律适用本制度。合同的订立、履行应当遵守国家的法律、行政法规、公司章程，不得损害公司利益。 第十二条 合同管理实行承办人制度、授权委托管理制度、审计监察制度、责任追究制度、合同专用章制度等。 （一）承办人制度指公司合同具体承办部门指定合同承办人对合同订立、履行的程序和执行情况全过程负责的制度。承办人由承办部门根据合同项目需要指定。公司临时借用、借调，聘用人员不能作为承办人。 （二）授权委托管理制度指法定代表人授权代理人签署合同应当按本规定办理授权委托书的制度。 （三）审计监察制度指财务审计部依其职责对合同订立、履行、担保、变更、转让、终止的全过程进行审计、监督的制度。 （四）责任追究制度指对在合同的订立、履行、担保、变更、转让、终止的全过程中违反法律、法规以及不遵守本规定的程序，应当追究其相应责任的制度。 （五）合同专用章制度指对公司合同专用章使用印鉴的管理制度。 第十三条 办公室和法务部是集团公司合同归口管理部门，各相关承办部门按各自职责管理合同。 （一）办公室和法务部履行以下管理职责： 1、制订公司合同管理制度； 2、监督公司合同管理制度的执行； 3、提供一般性法律建议，对于重要合同由法务部和总经理室一起进行审议； 4、负责合同编号、备案； 5、负责合同审批权限确认及印章使用； 6、制作和保管《公司法定代表人身份证明书》和《法定代表人授权委托书》。 （二）承办部门履行以下管理职责： 1、组织合同项目谈判； 2、起草合同文本； 3、负责合同文本审查会签的流转； 4、办理授权委托申请； 5、监督、组织合同履行； 6、负责本部门合同统计，保管合同及年度归档： 7、保管合同当事人主体资格和资信证明文件； 8、指定合同承办人。 （三）财务审计部履行以下管理职责： 1、审查合同中的财务收支事项是否符合国家财经法规和公司财务管理制度； 2、审查合同的经济可行性； 3、对合同