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XX 科技农业开发有限公司 规;目 录 组织管理架构 …………………………………………………………………;;第一章 财务管理制度 ( 一) 财务核算规则及要求 1、公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。 2、公司会计核算年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。 3、公司记账本位货币采用人民币，人民币同其他货币的折算， 按国家规定的会计制度规定办理。 4、财务会计核算科目执行国家《企业会计制度》中所订的会计 科目。 5、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、 准确、完整，并符合会计制度的规定。 6、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根 据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐 凭证上签字。 7、财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查， 保证帐簿记录与实物、款项相符。 8、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并 报送有关部门。 会计报表每月由公司主办会计编制并上报一次。会 计报表须会计签名或盖章。 9、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真 实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭 证，予以退回并要求更正、补充。 10、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向;总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 11、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人 员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登 记工作。 12、财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计，并 做出审计报告，报送总经理。;⑶电子设备（如电脑、复印机、电传机等） ； ⑷运输工具； ⑸其他设备。 21、公司各类固定资产折旧年限为： ⑴房屋及建筑物（含室内装修） 30 年； ⑵大型机器设备 10 年； ⑶电子设备、运输工具 5 年； ⑷其他设备 5 年。 固定资产以不计留残值提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续 使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用 作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资 的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资 产的计价，必须严格???查，按规定报批后，于年度决算时处理完毕。 ⑴盘盈的固定资产， 以重臵完全价值作为原价， 按新旧的程度估 算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 ⑵盘亏的固定资产， 应冲减原价和累计折旧， 原价减累计折旧后 的差额作营业外支出处理。 ⑶报废的固定资产的变价收入 （减除清理费用后的净额） 与固定 资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 ⑷公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要 办理会计手续，并设臵固定资产明细帐进行核算。 、凡单项债权帐龄超过 1 年仍未回收时，按年度提取 10%的比 例提取坏帐准备金。;25 、公司主要的会计报表有： ⑴资产负债表（年、季、月） ； ⑵损益表（年、季、月） ； ⑶股息红利分配方案（年度） ； ⑷财务状况变动表（年度） ； ⑸固定资产增减变化表（月） ； ⑹现金出纳月终盘存表（月） ； ⑺提取坏帐准备金明细表（月） ； ⑻应收、应付和预付款项明细表（月） 。 ( 二) 出纳工作细则 1、本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项。 2、公司出纳根据会计编制或审定经总经理核准的支付凭证，办 理现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳对公司所有支付凭证 手续是否完备负有最后审核责任。 3、出纳员对公司各项货款或费用的支付，均应将款项交付于出 具票据的受款当事人或厂商， 本公司人员均不得代领， 特殊情况确需 代领的，须总经理核准。 4、公司的一切支付款项，均应以主办会计处理妥善的支付凭证 为依据，否则，出纳应予以拒绝支付。 5、所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴（或签字）付款后加盖 经手人（出纳或备用金管理员）印鉴。 6、为方便公司日常支付业务， 公司财务可设立备用金管理制度， 其额度规定为：公司出纳处 10000 元内（库存现金） ，其他部门或指;定备用金管理员 2000 元内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批 准确定，但备用金额度不能超过 5000 元。 7、备用金主管员为公司出纳或总经理指定人员。负责办理备用 金的借用、核销、登记。 8、备用金的核销拨补由备用金管理员将已支付的付款凭证报公 司会计审核确认无误， 经财务部经理批准， 总经理签字后到出纳处核 销拨补并登记。 9、所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编制填列收款凭证， 由出纳依此办理现金收款。 10、出纳对银行存款进出项应及时办理登记， 随时保持与银行