财政学重点-大学生考试重点(汇编).pdfVIP

精品文档 公共产品 ：公共产品是指具有公共消 （三）课税范围 费或集体特征的物品与劳务 （包括国 课税范围对税负转嫁的影响具有三 防、社会治安、公共设施、公共环境 种情况：一是如果课税的范围较窄， 保护等）与私人产品相对而言指用来 则课税商品的替代性较大， 消费者可 满足社会共同需要的产品和服务， 具 减少对该商品的需求而增加其他商 有公共消费和集体受益的性质， 有非 品的需求，因而课税商品的需求弹性 排他性和非竞争性。 较大，税负易向卖方转嫁；如果课税 财政投融资 ：是政府为了实现一定的 的范围较大，涉及到所有同类商品， 产业政策和其他政策目标以政府作 消费者就难以通过增加对替代品的 用为基础， 通过国家信用方式筹集资 需求来避让税收负担， 则课税商品的 金，有偿的投资于具有一定公共性的 需求弹性较小，税负易由买方承担。 领域 二是对生产资料课税， 特别是对资本 税收替代效应： 国家课征某税影响某 密集型产品或生产周期较长的产品 种商品或服务的相对价格或相对效 课税，由于其生产规模变动较难，供 益时，人们就选择某种消费或活动来 给弹性亦小， 生产者在税收转嫁中将 替代另一种消费或活动的情况 处于不利地位 政府采购的特点 ：资金来源的公共性； 影响债务规模的因素主要有以下几 资金用途的非营利性； 采购活动的政 个方面： （1）经济发展水平； （2 ）生 策性；采购制度的规范性 产关系类型；（3 ）安定政治背景；（4 ） 政府采购方式 ：公开招标方式、邀请 国家职能范围； （5 ）财政政策选择； 招标方式、协商采购方式、询价采购 （6 ）金融市场状况； （7 ）公债管理 方式以及直接采购方式 水平 税式支出特点 ：时效性，广泛性，间 府活动扩张法则，又称为“瓦格纳法 接性，弹性 则”。公共支出之所以会不断增长， 税式支出手段： 税收豁免，纳税扣除， 是因为伴随着工业化进程， 社会和经 税收抵免，优惠税率，盈亏相抵，退 济的发展增加了对政府活动的需求。 税， 市场失灵 ：指的是在市场充分发挥其 财政收入规模的影响因素 ：经济发展 对资源配置起基础性作用的基础上， 水平和技术水平，体制与分配政策， 市场所具有的在某些领域或场合天 价格因素，税收制度和征管水平 然无法有效地配置或难以正常发挥 影响税负转嫁的因素 作用的一种状态。 （注：市场在配置 （一）供求弹性 资源过程中存在着无效和低效） 商品的供给和需求弹性是决定税收 非排他性 :即一些人享用公共物品带 转嫁和归宿状况的关键因素。