管理办法及实施细则(试行).doc

责任成本管理办法及实施细则（试行） 第一章 总 则 第一条 为了转换我分公司经营机制，增强市场竞争能力，提高项目获利水平，明确经济关系，落实经济责任，切实贯彻泉明建设公司关于《泉明建设工程公司项目管理暂行办法》的通知精神，特制定本细则。 第二条 责任成本管理办公室（以下简称成本办）为责任成本的常设管理办公室，负责分公司所承建项目责任成本的编制、分解、调整、核算和考核分配工作，分析成本盈亏原因，为领导决策提供正确依据。 第三条 公司编制的施工图预算中的现场费用部分是确定项目责任成本指标的主要依据。 第四条 公司承担对外签定合同的风险和收益，分公司承担与公司签订的责任成本承包责任书的风险和收益。 第五条 分公司配备专职工程造价管理专业人员1至2人，负责责任成本管理工作，及时收集、汇总、整理索赔资料，及时编制索赔报告与业主、监理交涉商谈，并在索赔发生的一个月内报到公司经营管理部，以便调整责任成本。 第六条 劳资、物资、机械、财务等部门应积极配合预算管理部门作好责任成本的管理，及时提供与责任成本核算有关的资料。 第七条 分公司的责任成本管理工作将围绕责任成本费用确定、成本费用计划、成本费用控制、成本费用核算、成本费用分析与考核分配等六个环节来进行。 第八条 责任成本由直接人工费、直接材料费、直接机械使用费、其他直接费、现场经费、财务费用、税金以及其他分公司负担构成。 第九条 在责任成本核算中采用的实际成本为取得当期施工产值所发生的全部费用（不含当期上级机关管理费及施工技术装备费）。为便于与财务数字保持一致，防止实际成本核算时遗失，一般把财务实际成本数作为核算依据。 第十条 责任成本管理在实行项目法施工环境下进行。 第二章 责任成本的编制和核算 第十一条 分公司的责任成本由公司根据该项目的施工图预算来确定。每月底，由分公司向工程技术部下达次月施工计划，工程技术部根据任务，编制当月的施工组织设计，其内容包括有实物工程量、施工工艺、机械使用、主体及辅助材料用量、安全质量保证措施、工期要求等。成本办在接到施工组织设计后，依据相关的劳动定额、材料消耗定额、机械台班费用定额、预算定额及市场行情核算每一项目的工、料、机的消耗量和成本费用。用劳动定额控制用工数量，每一项目的工费均不得超出控制成本工费。 材料成本中主体材料和辅助材料分别计算，参照预算定额，核实施工组织设计中材料品种、用量，将材料损耗控制在定额损耗以下。其费用=（设计用量+3%以内的损耗量）×材料采购价+采保费。机械的作业成本费用只计算机械台班的二类费用及经常维修费。 因施工组织设计中机械种类、数量往往与总公司核定责任成本时考虑不一致，所以还应参照预算定额找出总公司核定该分项工程的机械种类和使用台班数，分别计算经常维修费、动力燃料费和操作人工费，两者加以比较，如果施工组织设计的机械使用成本少于总公司核定的成本，在编制成本计划时按项目经理部的施工组织设计成本计算，反之，则按总公司核定的成本编列。 其它现场直接费用是根据当月施工组织设计提供的安全质量保证措施以及作业队发生的管理费（含技术员组织施工、现场材料管理等），逐项进行核算编入成本计划，其费用是从责任成本的“其它直接费”中摊入的。责任成本中的现场经费和机械一类费用（不包括经常维修费）不摊入施工作业成本，而作为分公司的管理费和机械设备租赁费的控制成本，对每个作业队都单独编列施工作业计划，报分公司批准后下达给作业队进行承包。 成本办还应负责给作业队解释作业成本计划的费用如何组成，帮助作业队将成本分摊到施工工序上。如果方案或施工工艺发生变化，作业队或工程技术部要及时向成本办提交相关资料，成本办并尽快编制施工作业成本补充计划，与月度施工作业成本计划一起作为成本考核的依据。 每月30日，分公司组织工程技术部和经营管理部门对各个作业队本月完成任务进行考核。工程技术部负责核算本月各作业队施工任务完成情况；成本办负责核算应摊列施工作业成本；材料部门负责核算各作业队主材费用、辅助材料费用、工具使用费和周转性材料的租用费等，并提交给成本办；机电部门负责核算各作业队施工过程中发生的动力费用和维修费用（包括配件的价值），并提交给成本办；安质部门向成本办提交安全质量方面的奖罚资料等。成本办在收到上述各部门资料后，应尽快核算出各作业队的分配总额。计算方法是以施工作业成本总额－领用材料费用－工具和周转性材料租费－动力费用—维修费用－安全质量罚款，即为作业队的分配总额。其中：1、主材不是每月结算，而是按季度进行总核算；2、作业队使用车辆、吊机、装载机如果超出施工组织设计核定用量，由机电部门按机械台班单价核算，成本办从该作业队第二次分配中扣除。作业队职工的二次分配收入=该作业队二次分配—该作业队使用的民工工费（如