预算过程管理实施细则.doc

预算过程管理实施细则 各单位编制的年度预算，不仅确定了各单位年度经营目标和控制 指标，同时也确定了各单位年度经营业绩的考核标准。为切实发挥目标 预算的重要作用，各单位应高度重视预算期内的各项预算目标值分析和 控制的过程管理，以保证年度公司全面预算目标的顺利实现。 本细则适用于总部各部门和公司所属各单位。 一、预算的过程控制 年度预算编制完成经公司审核下达后，各级财务部门应会同主管领 导和各相关责任部门讨论分解预算责任，通过颁发责任状等形式将各预 算项目落实到各责任部门或责任领导；在预算执行过程中，财务部门应 定期向各预算责任部门通报预算执行情况；预算执行中一旦发现异常情 况，相关预算责任部门应对此做出书面解释并提出对策加以解决，以保 证年度预算的最终实现。 1、超预算支出申报审批制度 年初公司下达给各预算责任部门的费用预算和投资预算项目，相关 预算责任部门应严格加以执行，不得随意突破预算目标。为保证上述预 算项目的切实落实，现制定超预算费用(或投资)申报审批制度：预算 责任部门对于任何超预算或预算外支出，都必须填制《超预算费用(或 投资)申请表》，经公司(或分公司)总经理批准后，各级财务部方可予 以支出。 《超预算费用(或投资)申请表》格式见附表(一)。 2、预算执行情况通报制度 子分公司财务部门应在每月末后一周(季末后两周)内，将预算分 阶段执行情况通报公司总部财务部、分公司总经理和分公司内部预算责 任部门。通报格式如下： （1）通报总部财务部、分公司总经理有格式： 预算执行情况通报 年 月 预算单位： 序 预算项目 责任部门 (单位) 本月 预算 本月 实际 本月 差异 年度 预算 累计 实际 可动用预算额 ( =年度预算- 累计实际) 营销额 市场投标部 主营业务收益 1 A工程收益(率) A项目经理部 2 B工程收益(率) B项目经理部 3 C工程收益(率) C项目经理部 其他业务收益 1 甲业务毛利(率) 业务部门 2 乙业务毛利(率) 业务部门 四 管理费用 1 消费基金 业务部门 2 办公费 业务部门 3 业务招待费 业务部门 五 利润 六 经营活动现金 净流入 ** 单位财务部 年 月 日 （2）通知内部预算责任部门的格式： ** 单位预算执行情况内部通报 年 月 通知部门：内部预算责任部门（以投标部为例） 序 预算项目 本月预算 本月实际 本月差异 年度预算 累计实际 可动用预算额 （=年度预算-累计实际） 一 营销额 二 费用项目 1 业务招待费 2 办公费 3 交通费 4 **单位财务部 年 月 日 项目经理部财务人员应在每月25日-28日，将预算分阶段执行情况 通报公司总部财务部、项目核算部、项目经理和项目经理部内部预算责 任部门。通报格式可参照分公司格式。 总部财务部应在每月末后一周内，将总部各项费用预算分阶段执行 情况通报公司总部各预算责任部门。 二、预算的分析： 1、在预算执行过程中,各预算责任部门应每月就本部门负责的预算 项目进行预算与实际的差异分析，分析内容应包括：营销中标额分析、 收入分析、成本分析、费用分析、各业务项目的毛利率分析、各工程项 目的收益率分析、利润分析和现金流量分析等。若收入项目为季度核算， 则收入、成本、毛利(收益)率和利润等项目的差异分析每季度进行一 次，营销中标额、各项费用和现金流量等项目的差异分析仍应每月进行 一次． 2、各预算责任部门应在每月末最后一周内完成本部门的预算和实际 差异书面分析结果，交财务部门进行汇总。 3、分析方法： (1)比较分析法：直接将预算与实际结果进行比较。 如：本期实际营销额—本期预算营销额=本期营销额差异 (2)比率分析法：用于预算相对指标分析。 如：主营业务本期实际毛利率—主营业务本期预算毛利率=主营业务毛利 率差异 A工程实际收益率—A工程预算收益率=A工程收益率差异 B业务实际毛利率—B业务预算毛利率=B业务毛利率差异 (3)比例分析法：将预算实现额与