事业单位合同业务控制流程.docVIP

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PAGE PAGE 1 组织合同实施,按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印 组织合同实施,按约定条件向规划财务处提出付款申请 审查合同要件与合同用印 持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续 办理资金结算 合同存档 合同存档 合同存档 结束 部门负责人审批 通过 经济合同审核单 2、合同审批 合同管理流程 承办部门A 财务处B 财务室G 宣教中心H 开始 承办部门准备相关材料 1、预1、审查起草 4、合同履行与支付 3、合同签订 办公室E 局长F 法规处C 分管局领导D 5、合同存档 金额 审核 审核 审核 审核 是否为重大合同 大于一万 小于一万 一般合同 不通过 重大合同 通过 通过 通过 十六、事业单位信息公开控制流程 梳理本单位制作或保存的政府信息本单位进行保密审查,初步确定应当公开或不予公开本单位按程序拟定信息公开处理意见,报单位分管领导审签,主要领导签发如不能确定,报上级业务主管部门或同级保密部门确定不公开,报县政府办公室备案是否属于保密范围是否国家规定需要批准批准与否相关部门、单位会签通过政府网站或其他形式公开是否是否是否 梳理本单位制作或保存的政府信息 本单位进行保密审查,初步确定应当公开或不予公开 本单位按程序拟定信息公开处理意见,报单位分管领导审签,主要领导签发 如不能确定,报上级业务主管部门或同级保密部门确定 不公开,报县政府办公室备案 是否属于保密范围 是否国家规定需要批准 批准与否 相关部门、单位会签 通过政府网站或其他形式公开 是 否 是 否 是 否 是否涉及其他部门、单位 是否涉及其他部门、单位 事业单位内部审计业务控制流程 序号 审计程序 需要收集的证据 工作任务 内部审计机关下达审计业务 领导批复、会议纪要 年度内审计划、一把手批准。 组建内审项目组 项目组名单,审查结论 进行独立性审查,评估组内成员专业胜任能力 项目组预备会 审计会议记录表 审前培训,注意要点、纪律、保密等。 了解被审计单位及其环境 被审计单位基本情况表、审计调查记录表、资料交接清单。 业务活动概况内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;财会、会计资料;重要的合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计情况;上次外部审计的审计意见;其他与项目审计方案有关的重要情况。对舞弊发生的可能性进行评估。运用分析程序,确定审计重点。 确定项目审计计划 项目组讨论审计会议记录表,审计机构批复、项目审计记录表。 确定:被审计单位、项目名称;审计目标和重点;审计程序和方法;审计组成员的组成与分工;审计起止时间;对专家和外部审计结果的利用;其他有关内容。 编制项目审计方案 审计方案、审计机构审批 具体审计目标;审计范围;重要性和审计风险评估;审计内容、重点、程序与措施;审计工作要求(包括项目审计进度安排、项目审计组内重要管理事项及其负责人的签章和签发日期);其他。 下发审计通知书 审计通知书、送达回证、承诺书 特殊审计业务经单位负责人批准可在实施审计时送达;审计通知书确定(被审计单位以及审计单位名称,审计时间,需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求,审计组组长以及成员的名单、内部审计负责人的签章和签发日期。) 审计进点会 审计会议纪律表 控制的有效性测试 审计工作底稿 测试并记录控制系统的运行情况,并重新考虑原先的决策是否妥当;对重点区域进行穿行测试,完成控制测试底稿。 修订审计方案并得到批准 审计方案调查表,审计工作底稿,审计机构审批 根据测试结果修改审计计划;如内控不可信赖,直接进入分析性测试和细节测试;如内控可以信赖,可以减少细节测试的工作量。 进行实质性审计程序 审计工作底稿 按照审计计划完成实质性审计程序,完成对特别的非交易循环领域的审计 完成审计步骤 审计工作底稿 完成审计程序,更新审计风险的评估,确保审计工作针对错误和舞弊行为,确保被审计单位的行为真实合法。 汇总审计调整并确定建议调整事项 审计会议记录表、汇总审计工作底稿 召开项目组会议,汇总发现的审计差异,根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的的事项,如果管理层拒绝调整,追加审计程序。 与被审计单位沟通 审计会议记录表、补充资料交接清单、会议记录等。 获得被审计单位同意调整书面确认;如不同意调整,应要求说明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映,以及如何反映。 对报表进行总体审核 分析程序 如果识别出以前未识别的重大错报风险,应重新考虑审计风险是否合理,重新评价之前的审计程序是否充实,有无必要追加审计程序。 草拟审计报告 审计机构审批 将项目成员间分歧予以解决,评价审计结果,形成审计意见。 完成各级复核工作 审计工作底稿 复核工作底稿 下发报告征求意见稿 审计报告征求意见书,送达回证 形成正式审计报告 被审计单位

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