安全管理规范第七章.docxVIP

学校安全管理规范 第七章财务安全管理 第一条 财务安全是学校安全管理的关键环节，财务部门要严格 执行国家法律法规和学校各项管理制度， 加强内控制度，保证财务运 行安全。 第一节现金管理 第二条 学校现金管理要严格执行国家有关现金管理的规定，按 银行核定的库存限额留存现金，超过部分要及时送存银行。因特殊原 因滞留超过限额的现金必须过夜的，须经校长批准，并设专人看管。 第三条 现金出纳不得以白条抵充库存现金和擅白挪用现金， 按规 定的现金支用范围和现金结算界限使用现金。 出纳人员每天下班前应 结账并核对库存现金。结账时发现短款或长款要及时报告处长，发生 短款者原则上责任白负。 第四条 假期值班、其他人员临时代岗或代为保管现金，都应该 办理书面交接手续。柜面收付现金应做到双方当面点清。 第五条 非工作时间现金应放入保险箱，不得放入办公桌抽屉， 保险箱内的小钱箱应该使用专用锁， 保险箱钥匙应该随身携带，保险 箱密码要经常打乱重置，号码一份封存，一份交处长保管。 第六条 存、取数额较大的现金，必须由防火治安处人员同行， 专车往返。 第二节银行存款管理 第七条 财务处负责统一管理全校银行存款及账户。银行出纳岗 应该遵循国家对银行账户管理规定办理收付业务， 严禁出租、出借银 行账户。 第八条银行出纳人员应根据审核通过的原始凭据开出支票，支 票印鉴实行两人分管，盖第二枚印章的人员对开出的支票数字和原始 凭据要认真核对把关。 第九条 空白支票由专人负责保管并建立支票领用登记簿。凡通 过银行转账付款的，付款日期、收款单位必须和原始发票或合同条款 一致,领取人应该在支票存根联签留姓名和身份证号码。 第十条 空白支票原则上不得对外领用，学校工作人员因特殊情 况确需领用者，须经财务处负责人及校长审核批准后方可领用空白支 票，空白支票必须填写日期、限额，限额位前要添加符号。支 票若丢失，责任人要及时到银行办理挂失手续。 第十一条因故需要重新开出支票的必须将作废支票收回，附在 新开支票存根的后面，作废支票号码应剪下粘贴在支票领用本上。 第十二条 凡银行账户月终都要进行对账，由对账人员按规定编 制银行余额调节表，经处长审核签字后存档。 第三节有价证券管理 第十三条 学校大额存单、对外投资协议（合同）等有价证券由 专人负责登记、保管，并建立有价证券登记台账，每月和账面余额进 行核对，做到账账相符、账实相符。办理有价证券必须由财务处人员 到金融机构柜台办理，不得完全交由银行人员或其他人员单独办理。 第十四条 有价证券变现时应该由保管人和登记人一同办理，办 理销账手续时应注明变现时间、凭证号码。有价证券增加时，严格遵 循入账手续，必须将有价证券复印件附在凭证后。 第十五条财务处负责人要不定期对有价证券进行检查、核对， 每年年终登记人要提供有价证券资料编入年度资料汇编 第十六条财务部门要加强对各种协议、合同及票据合法合规性 的审核，严格把关，防止学校利益受到损失。 第四节票据管理 第十七条 各种收款收据和有价空白票据，要严格管理，实行专 人统一购买、印制、登记、缴销等。 第十八条票据使用人必须按规定办理领用手续，按照规定正确 使用票据，对领用的空白票据负有安全保管责任。 第十九条 每本收据，应该在存根联注明入账凭证号和入库金额。 财政收费收据50份装订一本。交纳存根联时，由票据保管人员核对 无误后再办理缴销手续。 第二十条每年年终对领用的所有收据进行催缴、清理。不论是 否用完，财务处都要在12月31日前缴回，次年再办理领用手续。 第二十一条需要先开收据、后收款的业务，必须附收款业务证 明单并经处领导批准后办理，同时开票人必须在存根联签收并注明款 项到账日期。 第五节审核复核管理 第二十二条所有报销凭证的审核，首先应检查是否有相应的经 费项目和经费指标，然后对原始单据的真实性、完整性、准确性以及 财务手续等几大要素进行把关，并按会计制度编制会计凭证，简明、 准确地书写摘要，注明附件张数。 第二十三条 物资采购付款时，要严格按合同办理，尾款支付时, 要附有使用部门质量认可书。 第二十四条 大中修缮、基建项目的付款，应依据合同、协议逐 笔支付进度款，同时按此金额开出正式发票。审计前的付款不得超过 合同额的70%凡有变更项目，需职能部门出具书面报告，由分管校 长签字批准，方可办理款项支付，最后一次付款时必须提供审计报告 第二十五条调账需要附书面说明，并经财务处长批示，特殊业 务需要附详细报告经分管校长批准进行账务处理。 第二十六条 财务处人员工作中实行回避及内部牵制制度，任何 人员不得为白己的直系亲属办理审核、 签字、盖章、创收分配等手续。 财务处任何人员不得超越权限单独办理会计业务， 必须遵循审批、审 核、复核等有关工作流程，对违反规定者将追究责任。 第六节计算机管理