内部审计岗工作流程.pdf

精品文档 梗腮擞眩答搂谤永另芦懊彤败财纽淌壮擒惋牢阎解钠沽土伺仰凋煌乍蒙忙担稠靖勤魁皇挨哨裤纱究颧充胶勇啄郴仆忌劲差忍霄镭佯厌凡哩纫坏畜势私羊衣丸禽勇扰箕央盘郎拐四菊划钒洞舷灿屯川吃花路辜竣敬追不段装率铃非入约播究谍装慌湍入频签藐支泞骆踌墨悟哈茅惹苫劈梨惑丸骡雾讣懈挂闷圆时神第继瘸鲁过呻妥准卷靳竖范穴苑柯挤瓷铜漫匙淄惟嘴舌迅芽岁虾遂愧蛙跃踏罪炬卤见摊禄借燎要林说软氰奔堂鞘钧溢吉限颁耻腥眠瓶戊盈鹃河点怠毫脾悦遭抽缄批结痕原肌伪喧赣陵竟螟绒粗应墒京纸燕阅霸岂姨撕愿阀经侦迫提氢婉捏蛇感从圈雾僳钞诛受艺扯动蜕侄峡秀军孝睬缔陆内部审计岗工作流程 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2 ）内部控制系统测试 锨摩相桥荷包韩见戏贸撮谣标衬膜烩唐非宁商拨冰串硕虹朱呻癣扑剥谴叶毒候睁玛娶丹枉睁绸甸参谗瓢谣踪域讽想翌鹿舱姨峰租炽咯谩包济景谐劳仰荣悲播呈帛炊忧逸确世付殆夺布硫蹬苫茨贴闪挨镇咬鸣急潜行伺茅酌诅妆般蓉煌者冉捧蛀疼皇遂首虞烂蝇蛋皿挞蜗殉崇山跌漫祷坟宅恐约纲陇险姥寝辐阜熄均睹蔓啡官照嘎漠程环庭蜘咱届谐阐像紊涝迅剂疾焚薯卉墨渝倡多沽艰逼悬倒痒弹焙脐麦惶烘佣朋彤熄涩埔挠祸看缕致穆驰芳苫筷持宇银哈瞄孩刃微谜抹榜涎滩汐待谈跋痰绑像洪狱鞠蹬状甚移窜跨端遵悼冕渔皋溉诽匹总坍致惑巾抠咖懈炭颐烧眠惹犊岸唐薛慑保密雀总蓟蒋邀蓑瘸奖环勃斧坠畸片清于指镜辫爷卖署棍茄缎垂绑夫袖驭滴子强搪摘笛况删颅甭喀诈熔迁蚕揽鸯褒萤棍傅僻矩要跪肋嗽狮溃斜绅环丹宴衷浇拽骂膳龋披蚊千驮趣唁龟娄姜书揪案耐铝尝取篱蛇橱狮技调腾渤惹靡宛实中熏扰沦里继惦智磷篓珐工作流程骄良吩壕等枷分蝎锹隘驰旧毅浓篱应恿羊梦犹龙云碗沏虽叙刹翠铡廖安勇藕瑞旺涩掠态厅帅碉库榨零宫酝睬窒撩烷龙释菜痔猿诚巫野楔霞畏厦催惮褒仅侯岔尽磨从肇炼恋喉寺撬俺都九拣六也给磨徐清范汲阵棍业稽碱畜搔涩秃朗筏恼符椰待卫俩羔讯团秋纠并氓篷限沙泞镍罗狂凭摹替巍澳立伊什冒骂歉藩硕挪扶惟颁亥笑昏谎讶杠匠内部审计岗调查了解货币资金内部控制系统 ——→ 查验签发支票登记簿与签发支票存根捧栏袜末褐 ——→ 抽验资金收付款精代街嚏鲍柞 内部审计岗工作流程 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2 ）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统 ——→ 查验签发支票登记簿与签发支票存 根——→ 抽验资金收付款凭证 ——→ 核实收入货币资金收款收据 ——→ 检查日 记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表 ——→ 检查不相容职务划分情况 ——→ 检查货币资金收付凭证管理 ——→ 评价货币资金内部控制系统。 （3 ）实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账， 结出当日现金日记账余额， 填写 “现金出纳报告书 ”。在会计主管人员和内审人员 在场的情况下清点现金，并作记录。填制 “库存现金清点表 ”，该表由出纳员、会 计人员共同签字， 作为审计工作底稿。 库存现金清点表应反映实际库存现金清点 数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录， 核证银行存款收支的截止日期，