注册会计师《税法》复习资料：税种税率表每日一练(2015.5.1).pdf

精品文档 注册会计师《税法》复习资料：税种税率表每日一练 (2015.5.1) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、20 ×7 年 1 月 1 日，甲公司自证券市场购入面值总额为 2000 万元的债券。购入时实际支 付价款 2078.98 万元， 另外支付交易费用 10 万元。 该债券发行日为 20 ×7 年 1 月 1 日，系分 期付息、到期还本债券，期限为 5 年，票面年利率为 5%，年实际利率为 4%，每年 12 月 31 日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有 至到期投资 20 ×7 年 12 月 31 日的账面价值为（ ）。 A.2062.14 万元 B.2068.98 万元 C.2072.54 万元 D.2083.43 万元 参考答案： C 答案解析： 20 ×7 年溢价摊销额＝ 2000 ×5 ％－2088.98 ×4 ％＝ 16.4408 （万元），20 ×7 年 12 月 31 日账面价值＝ 2088.98 －16.4408 ＝2072.54 （万元）。 2 、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有（ ）。 A. 同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积 B.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积 C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积 D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积 E. 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积 参考答案： BCDE 答案解析：选项 A，不需要作处理。 3 、下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。 A．非货币性资产 :) 利得 B ．处置长期股权投资产生的收益 C．出租无形资产取得的收入 D ．处置投资性房地产取得的收入 参考答案： A 答案解析：选项 B 应计入投资收益，选项 C、D均应计入其他业务收入。 4 、甲公司 20 ×7 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、 负债的公允价值与账面价值相等） 。乙公司 20 ×7 年实现净利润 600 万元。 甲公司取得该项投 资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司 20 ×7 年度利润总额的 影响为（ ）。 A.165 万元 B.180 万元 C.465 万元 D.480 万元 参考答案： C 答案解析：购入时产生的营业外收入＝ 11000 ×30 ％－（ 3000+15 ）＝ 285 （万元），期末 根据净利润确认的投资收益＝ 600 ×30 ％＝ 180 （万元），所以对甲公司 20 ×7 年利润总额的影 响＝ 285+180 ＝465 （万元）。 5 、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司