商业银行会计实务课件2综述.ppt

教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 31 活动步骤 5 ． 配款并复核。 活动步骤 6 ． 付款。 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 32 四、活动练习： 模拟银行辽金支行当日发生下列业务： 1. 2012 年 6 月 22 日，开户单位光陆经贸电子有限公司 (8310120108056) 签发 #6576 号现金支票，支付差旅费 2 300 .00 元。 2. 2012 年 6 月 22 日，开户单位阳光电器有限公司 (8310120107087) 签发 #3186 号现金支票，支取备用金 l 500 .00 元． 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处 理．包括凭证填制、审核、业务数据录入、凭证签章与凭证 处理。。 五、分析思考题： 1 ．简述单位活期存款现金支取业务活动步骤。 2 ．简述现金支票填写过程中应注意的要点。 3 ．比较单位活期存款现金存入和支取业务活动步骤，并说明 有何不同 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 33 【教学活动 4 】活期计息 一、活动目标 掌握单位活期存款计息余额表计息方法，能按业 务流程进行活期存款结息业务的操作处理。 二、知识准备 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 34 三、经典案例 开户单位蒙牛实业有限责任公司 (8310120106007)2012 年 3 月 21 日至 6 月 17 日账户余 额累计数为 9 700 000 00 元， 6 月 18 日、 19 日、 20 日账户余额分别为 8 000 .00 元、 34 000 .00 元、 65 000 .00 元，年利率为 0.5 ％。 6 月 20 日为银行结息 日，模拟银行辽金支行为其办理结息。 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 35 活动步骤 1 ． 计算利息。 6 月 20 日营业终了，系统自动结息，计算公式为： 应付利息＝累计日积数×日利率 ＝ (9 700 000 .00+8 000 .00+34 000 .00+65 000 .00) × (0.5 ％ ÷ 360) ＝ 136.21( 元 ) 活动步骤 2 ． 交易处理。 6 月 20 日结息后， 6 月 21 日．系统自动将结计的利息入账。 会计分录为： 借：利息支出 136.21 贷：活期存款 —— 蒙牛实业有限责任公司 136.21 活动步骤 3 ． 凭证打印签章、后续处理。 经办人员打印利息清单一式两联，第一联作为借方凭证，加 盖转讫章、经办及复核人员名章。第二联作为给客户的收账 通知，加盖转讫章后放入客户回单箱内。 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 36 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 37 四、活动练习： 2012 年 3 月 21 日至 6 月 20 日，模拟银行辽金支行开户单位宏大 集团有限公司 (8310120107008) 和星海电器有限公司 (8310120101102) 的活期存款账户余额如下表所示。 年利率 : 0.5% 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的 处理，包括利息计算、账务处理、凭证签章与凭证处理。 五、分析思考题： 1 ．简述单位活期存款结息业务活动流程。 2 ．简述单位活期存款利息计算的有关规定、计算的方法 以及计息积数的概念。 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 38 知识链接： 一、单位存款计息的一般规定 （一）存款本金以元为单位，元以下不计息。 （二）存期是从款项存入之日起，算至支付的前一 日止，即“算头不算尾”。 （三）存款利率一般分为年利率 ( ％ ) 、月利率 (‰) 、 日利率 (‰0) 三种。它们之间的换算是： 年利率÷ 12= 月利率； 月利率÷ 30= 日利率； 年利率÷ 360= 日利率。 （四）计息结果保留到分位，分位以下四舍五入。 教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理 39 二、单位活期存款利息计算规定 ( 一 ) 单位活期存款计息的一般规定