“营改增”后的工程承包合同增值税条款明细.pdfVIP

“营改增”后的工程承包合同增值税条款 1.对合同价款进行价税分离，分别列示不含税价款和增值税税 额。 【修订示例】工程总承包总价（含增值税）为 XX 元。其中，不 含税价款为 XX 元，增值税为 XX 元。 2.明确提供发票的类型。根据业主类型及业主的抵扣需求明确提 供增值税专用发票或增值税普通发票。 【修订示例】在每月 / 季度执行甲方的验工计价程序，依据甲方 批准的计价金额， 由乙方向甲方提供增值税专用发票 （依据甲方是否 为增值税一般纳税人或甲方要求确认） 。 3.明确发票开具时间。修改工程款支付相关条款，目的保证进项 税票取得时点与销售产生的销项税时点匹配。 开始预售前期预测销项 税额，确保不提前交纳增值税， 有足够的建筑服务增值税专用发票抵 扣进项税。 【修订示例】双方签订合同后， 甲方向乙方一次性支付合同总款 的 XX% 作为工程预付款。在甲方支付乙方预付款后，若乙方不履行 合同的，除承担违约责任外，需如数返还预付款。 （如有预付工程款 约定时） 在每月 /季度完成验工计价程序后，乙方向甲方申请支付款项， 甲方 X 日内按双方确认的验工计价金额，支付工程款到乙方指定账 1 户，乙方需在 XX 日内开具增值税专用发票。 4.发票附件约定。汇总的专用发票，需提供销售货物或者提供应 税劳务清单并盖章。材料采购、办公用品采购中居多。 【修订示例】汇总专用发票开具符合《增值税专用发票使用规 定》，开具销售货物或者提供应税劳务清单。 5.调整保证金相关条款。明确保证金相关计算基数为不含税的工 程价款。采取以保函形式提供保证金。 【修订示例】乙方于合同签订前， XX 日内，向甲方提交合同暂 定总价（不含税款〕 XX% 的履约保函或保证金（金额均不低于人民 币 XX 万元）。否则，甲方有权从乙方的应付第一笔工程进度款中扣 留同等金额款项作为保证金、 并扣除相应违约金。 该履约保证金在工 程验收合格后 XX 天一次性无息退还。 6.调整质保金相关条款，明确工程完工时，开具全额工程结算增 值税票据，含质保金。 【修订示例】乙方 XX 工程竣工验收合格， 办理完竣工验收手续 并取得验收备案证， 乙方提出申请后 XX 日工作日内付至该工程结算 价款的 95%，乙方需开具该工程结算价款 100%的增值税专用发票。 预留 5%的质保金在 XX 年 XX 条件下支付。 7.明确甲供材的价款、结算及开票事宜。对于计入合同总额的甲 供材，应明确约定由材料供应商向甲方开具增值税专用发票， 甲方直 接向材料供应商付款或明确在甲方采购甲供材时， 由业主、施工企业 与供应商签订三方协议，要求供应商向施工企业开具增值税专用发 2 票。合同中需要约定运输费结算及票据开具， 一般纳税人运输费税率 11%，材料 17%，则选择销售并负责运输，开具含运输费的全额 17% 专票。 【修订示例】甲方供应材料设备， 由材料设备价款计入合同总额 的，甲方应按提供材料的金额向乙