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（企业管理案例）已处理 小企业会计准则会计分录 处理案例 小企业会计准则会计分录处理案例 一、日常资金费用类 1 、现金业务 （1）取款 从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额 例：2011 年 2 月 3 日，A 小企业从开户银行提 10000 元。 会计分录（账务处理）如下： 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 （2）存款 将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的 金额 例：A 小企业的出纳，在2011 年 5 月 1 日将50000 现金存入 银行。会计分录（账务处理）如下： 借：银行存款 50000 贷：库存现金 50000 （3）行政人员报销处理 报销行政人员交通费/通讯费 例：A 小企业行政部员工B,2011 年 6 月 2 日来财务报销交通 费500 元，通讯费 200 元。出纳支付员工 B700 元。会计分录（账务处理）如下： 借：管理费用——交通费 500 管理费用——通讯费 200 贷：库存现金 700 （4）业务人员报销 报销业务人员交通/通讯/招待费 例：小企业销售部业务员 C,2011 年 7 月 1 日来财务报销交通 费 1000 元，A 通讯费 300 元，招待费 2000 元， 出纳支付员工C3300 元。会计分录（账务处理）如下： 借：销售费用——交通费 1000 销售费用——通讯费 300 销售费用——业务招待费 2000 贷：库存现金 3300 （5）支付水电房租费 例：A 小企业在 2011 年 7 月 15 日，出纳支付给房东租赁费 10000 元，支付给物业公司水电费 3000 元。会 计分录（账务处理）如下： 借：管理费用——水电费 管理费用——房屋租赁费 贷：库存现金 3000 10000 13000 （6）报销员工活动费 例：A 小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通 过现金支付了 5000 元的活动费，并已记账。 会计分录（账务处理）如下： 借：管理费用——员工活动费 贷：库存现金 5000 5000 （7）购买日常用品 例：A 小企业以现金支付企业购买邮票款 60 元。会计分录（账 务处理）如下： 借：管理费用 贷：库存现金 60 60 （8）出租收到的现金 例：A 小企业出租包装物，收到租金2000 元现金。会计分录（账 务处理）如下： 借：库存现金 贷：其他业务收入 2000 2000 （9）收到押金 例：A 小企业收取出租机器的押金 1500 元。会计分录（账务 处理）如下： 借：库存现金 贷：其他应付款 1500 1500 （10）收到现金股利 例：A 小企业股票投资收到现金股利 1800 元。会计分录（账 务处理）如下： 借：库存现金 贷：投资收益 1800 1800 （11）现金短缺处理 例：A 小企业在2011 年4 月30 日，现金清查发现现金短缺1500 元。经查 700 元属于出纳原因造成， 另外800 元短缺原因不明。会计分录（账务处理）如下： 发现库存短缺时： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 决定出纳赔偿 700 元 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 确认无法查明的现金短缺损失 借：管理费用 800 800 贷：待处理财产损溢 700 700 1500 1500 （12）现金溢余处理 例：A 小企业在2011 年4 月30 日，现金清查发现现金溢余1500 元。原因无法查明，会计分录（账务 处理）如下： 发现现金溢余时： 借：库存现金 1500 1500 贷：待处理财产损溢 确认无法查明溢余原因时 借：待处理财产损溢 1500 1500 贷：营业外收入 2 、银行存款及其他货币资金业务 （1）银行存款利息处理 例：2011 年 11 月 30 日，A 小企业本月银行存款产生的利息 总额为 2000 元，并与 2011 年 12 月 10 日 收到这部分利息。会计分录（账务处理）如下： 确认利息收入： 借：应收利息 收到利息款 借：银行存款 贷：应收利息 2000 2000 2000 2000 贷：财务费用 （2）收到应收账款 例：A 小企业收到某公司转账支票一张，价值 600000 元，归 还应收账款。会计分录（账务处理）如下：