注册会计师《税法》考点:企业所得税特殊收入的确认每日一练(2016.2.19).pdf

注册会计师《税法》考点:企业所得税特殊收入的确认每日一练(2016.2.19).pdf

  1. 1、本文档共5页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
精品文档 注册会计师《税法》考点:企业所得税特殊收入的确认每日一练 (2016.2.19) 一、多项选择题(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案,在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分; 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ) 1、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80%股权。 为取得该 股权, 甲公司增发 2000 万股普通股, 每股面值为 1 元, 每股公允价值为 5 元; 支付承销商佣 金 50 万元。取得该股权时, A 公司净资产账面价值为 9000 万元,公允价值为 12000 万元。 假定甲公司和 A 公司采用的会计政策相同, 甲公司取得该股权时应确认的资本公积为 ( )。 A.5150 万元 C.7550 万元 B.5200 万元 D.7600 万元 参考答案: A 答案解析:发行权益性证券支付的手续费佣金应冲减资本溢价,所以应确认的资本公积 =( 5-1)× 2000-( 5×2000 -9000 ×80%)- 50=5150 (万元) 2 、甲公司 20 ×7 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份,另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元(假定乙公司各项可辨认资产、 负债的公允价值与账面价值相等) 。乙公司 20 ×7 年实现净利润 600 万元。 甲公司取得该项投 资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司 20 ×7 年度利润总额的 影响为( )。 A.165 万元 B.180 万元 C.465 万元 D.480 万元 参考答案: C 答案解析:购入时产生的营业外收入= 11000 ×30 %-( 3000+15 )= 285 (万元),期末 根据净利润确认的投资收益= 600 ×30 %= 180 (万元),所以对甲公司 20 ×7 年利润总额的影 响= 285+180 =465 (万元)。 3 、下列有关固定资产会计处理的表述中,正确的有( )。 A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益 B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益 C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账 D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 E. 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益 参考答案: ABCDE 4 、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算,按月计算汇兑损益。 5 月 20 日对外销 售产品发生应收账款 500 万欧元,当日的市场汇率为 l 欧元 =10.30 人民币元。 5 月 3 1 日的 市场汇率为 1 欧元 =10.28 人民币元; 6 月 1 日的市场汇率为 1 欧元 = 10 .32 人民币元; 6 月 30 日的市场汇率为 l 欧元 =10 .35 人民币元。 7 月 l0 日收到该应收账款, 当日市场汇率为 l 欧元 =10 .34 人民币元。该应收账款 6 月份应当确认的汇兑收益为( )。

您可能关注的文档

文档评论(0)

lyf66300 + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

版权声明书
用户编号:8020140062000006

1亿VIP精品文档

相关文档