注册会计师《税法》考点：企业所得税的税收优惠每日一练(2014.8.29).pdf

精品文档 注册会计师《税法》考点：企业所得税的税收优惠每日一练 (2014.8.29) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A. 可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益 B. 取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本 C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量 D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本 E. 以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益 参考答案： ABE 答案解析： 选项 C，可供出售金额资产期末采用公允价值计量； 选项 D，可供出售金融资 产持有期间取得的现金股利应确认为投资收益。 2 、工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活 动产生的现金流量”的是（ ）。 A．长期股权投资取得的现金股利 B．为购建固定资产支付的专门借款利息 C．购买可供出售金融资产支付的价款 D．因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款 参考答案： B 答案解析：选项 B 属于筹资活动。 3 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品 后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司 用于抵债产品的账面余额为 300 万元， 已计提的存货跌价准备为 30 万元， 公允价值 （计税价 格）为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 A．40 ．5 万元 B ．100 万元 C．120．5 万元 D ．1 80 万元 参考答案： A 答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝ 450 －350 －350 ×17％＝ 40.5 （万元）。 4 、20 ×7 年 1 月 1 日，甲公司自证券市场购入面值总额为 2000 万元的债券。购入时实际支 付价款 2078.98 万元， 另外支付交易费用 10 万元。 该债券发行日为 20 ×7 年 1 月 1 日，系分 期付息、到期还本债券，期限为 5 年，票面年利率为 5%，年实际利率为 4%，每年 12 月 31 日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有 至到期投资 20 ×7 年 12 月 31 日的账面价值为（ ）。 A.2062.14 万元 B.2068.98 万元 C.2072.54 万元 D.2083.43 万元 参考答案： C 答案解析： 20 ×7 年溢价摊销额＝ 2000 ×5 ％－2088.98 ×4 ％＝ 16.4408 （万元），20 ×7 年 12 月 31 日账面价值＝ 2088.98 －16.4408 ＝2072.54 （万元）。 。 1欢迎下载