注册会计师《税法》考点：土地增值税征税范围每日一练(2014.10.12).pdf

精品文档 注册会计师《税法》考点：土地增值税征税范围每日一练 (2014.10.12) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。 A．非货币性资产 :) 利得 B ．处置长期股权投资产生的收益 C．出租无形资产取得的收入 D ．处置投资性房地产取得的收入 参考答案： A 答案解析：选项 B 应计入投资收益，选项 C、D均应计入其他业务收入。 2 、下列各项中，属于利得的有（ ）。 A. 出租无形资产取得的收益 B. 投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额 C.处置固定资产产生的净收益 D.非货币性资产 :) 换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 E. 以现金清偿债务形成的债务重组收益 参考答案： CE 答案解析：选项 A 计入其他业务收入，属于收入；选项 B 属于额外支付的价款，属于损 失；选项 D，如果换出的资产为存货，那么换出存货的公允价值应确认为收入，按账面价值 结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。 3 、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（ ）。 A. 固定资产减值准备 B. 持有至到期投资减值准备 C.商誉减值准备 D. 长期股权投资减值准备 参考答案： B 试题点评： 考查资产减值损失的确认与计量。 4 、20 ×7 年 1 月 1 日，甲公司自证券市场购入面值总额为 2000 万元的债券。购入时实际支 付价款 2078.98 万元， 另外支付交易费用 10 万元。 该债券发行日为 20 ×7 年 1 月 1 日，系分 期付息、到期还本债券，期限为 5 年，票面年利率为 5%，年实际利率为 4%，每年 12 月 31 日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有 至到期投资 20 ×7 年 12 月 31 日的账面价值为（ ）。 A.2062.14 万元 B.2068.98 万元 C.2072.54 万元 D.2083.43 万元 参考答案： C 答案解析： 20 ×7 年溢价摊销额＝ 2000 ×5 ％－2088.98 ×4 ％＝ 16.4408 （万元），20 ×7 年 12 月 31 日账面价值＝ 2088.98 －16.4408 ＝2072.54 （万元）。 5 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品 后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司 用于抵债产品的账面余额为 300 万元， 已计提的存货跌价准备为 30 万元， 公允价值 （计税价 格）为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 。 1欢迎下载