注册会计师《税法》考点：土地增值税征税范围每日一练(2014.9.5).pdf

精品文档 注册会计师《税法》考点：土地增值税征税范围每日一练 (2014.9.5) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、甲公司 20 ×7 年 10 月 10 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股， 共支付价款 860 万元，其中包括交易费用 4 万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股 O.16 元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。 20 ×7 年 12 月 2 日，甲公司出售 该交易性金融资产，收到价款 960 万元。甲公司 20 ×7 年利润表中因该交易性金融资产应确 认的投资收益为（ ）。 A.100 万元 B.116 万元 C.120 万元 D.132 万元 参考答案： B 答案解析：应确认的投资收益＝－ 4+[960 －（ 860－4 －100×0.16 ）] ＝116 （万元）。 2 、甲公司将两辆大型运输车辆与 A 公司的一台生产设备相 :) ，另支付补价 l0 万元。在 :) 日， 甲公司用于 :) 的两辆运输车辆账面原价为 l40 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 l30 万元； A 公司用于 :) 的生产设备账面原价为 300 万元， 累计折旧为 l75 万元， 公允价值为 l40 万元。该非货币性资产 :) 具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产 :) 应确认的收益为（ ）。 A．0 B ．5 万元 C．10 万元 D ．15 万元 参考答案： D 答案解析：甲公司对非货币性资产 :) 应确认的收益＝ 130－（ 140－25）＝ 15 （万元）。 3 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品 后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司 用于抵债产品的账面余额为 300 万元， 已计提的存货跌价准备为 30 万元， 公允价值 （计税价 格）为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 A．40 ．5 万元 B ．100 万元 C．120．5 万元 D ．1 80 万元 参考答案： A 答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝ 450 －350 －350 ×17％＝ 40.5 （万元）。 4 、甲公司 20 ×7 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、 负债的公允价值与账面价值相等） 。乙公司 20 ×7 年实现净利润 600