退耕还林工程专项资金计算机审计经验.pdf

退耕还林工程专项资金计算机审计经验 一、 标题 　　退耕还林工程专项资金审计 　　二、经验类别 　　所属分类:农业审计――农业专项资金审计――退耕还 林工程专项补贴资金审计 　　三、经验种类 　　所属种类:重点事项经验 　　四、经验描述 　　退耕还林是党中央、国务院实施西部大开发战略，加强 生态环境建设，实现可持续发展的重大战略举措。做好退耕 还林工程补助资金的确认和发放工作，直接关系到退耕还林 工程的顺利实施，关系到农民的切身利益，由于退耕还林工 程具有实施范围广、涉及的农户数量多、地块种类和分布结 构复杂等特点，使得审计人员对检查退耕还林补助资金在发 放过程中是否严格按照《退耕还林条例》等有关政策执行带 来一定难度。我们在对 A 区退耕还林工程专项资金审计时发 现,该区 2008 年退耕还林合格面积 13939 亩，分布在全区 4 个乡镇、52 个村、2000 多个小班（地块）、6000 多户农户， 资金发放额为 3064895.97 元,其数据量为 6514 条记录。传 统抽样审计难以同时满足多项政策规定对数据资料的检索 要求,因此,计算机审计条件下,对被审计单位的退耕还林小 班登记表进行分析检索可以快速、准确地掌握该地区坡耕地 造林与荒山荒地造林情况,从而确定该地区享受政策性补助 的坡耕地造林的数量与分布,以核对上报数据的准确性;对被 审计单位提供的发放农户补贴清册和 “一卡通”打卡资料进 行抽样检索,确定退耕还林大户的数量与分布,为进一步实 地抽查核实提供重点范围。 　　五、所需资料 　　 (一)林业部门提供的小班登记表,主要内容如下: 　　1、乡村名称 　　2、小班号 　　3、代表性小地名 　　4、图幅号 　　5、坐标 　　6、户主姓名 　　7、户数 　　8、平均坡度 　　9、造林类别 　　10、前地类 　　11、权属 　　12、林种 　　13、造林密度 　　14、造林时间 　　15、是否补植 　　16、验收面积 　　17、合格面积 　　18、成活率 　　19、承包面积 　　20、发林权证面积 　　 (二)财政部门提供的退耕还林补贴资金清册。主要内容 如下: 　　1、农户编码 　　2、村名 　　3、组名 　　4、户主姓名 　　5、银行帐号 　　6、补贴金额 　　 (三)金融部门提供的代发退耕还林资金明细表。主要内 容如下: 　　1、农户编码 　　2、银行帐号 　　3、户主姓名 　　4、发放补贴金额 　　六、审计步骤: 　　步骤一：取得基层农林部门小班登记表,规范整理后导 入 AO,分析生成新表 　　1、数据整理及导入:由于基层农林部门提供的小班登记 表填写不完整,且每张表有二十几个字段,审计选取了所需 的乡镇名称、行政村名称、小班号、代表性小地名、户主姓 名、户数、造林类别、前地类、林种、造林时间、是否为 植、验收面积、其中合格面积、成活率、承包面积、发林权 证面积十六个字段,审计组花费大量时间对数据进行清理、 合并、汇总生成全区小班登记总表。利用AO“采集转换— 业务数据转换”功能,导入原始数据。 　　2、筛选、检索成生坡耕地造林表,分乡镇统计,并利用 AO 的图表查看功能确定各乡镇比例,以确定重点; 　　3、检索生态林与经济林分类表,分析其比例是否符合政 策规定的 “经济林不得大于 20%”； 　　4、对林权证发放情况进行统计、分析; 　　5、检索生成2002 年种植、于 2006 年末到期进入巩固 期的经济林情况表和 2003 年种植、于 2007 年末到期进入巩 固期的经济林情况表; 　　6、对成活率低于85%的造林情况进行统计,生成新表。 　　步骤二：取得各乡镇财政所提供的资金发放表,规范整 理后导入 AO,检索产生新表 　　1、对各乡镇单户发放退耕还林补贴金额超过2000 元的 进行检索,生成大户表; 　　2、对2007 年、2008 年的大户表进行分析,查询生成两 年间大户变动表,产生疑点,据以实地查证,调阅相关业务资 料。 　　步骤三：取得各乡镇金融部门提供的最终打卡入户明细 表,并与各乡镇财政所提供的资金发放表进行比对,是否完 全一致。 　　步骤四:根据 AO 生成的系列问题及疑点,实地查看、调 阅相关资料并入户核实情况。 　　七、经验模型 　　八、类 SQL 语言描述: 步骤 类 SQL 语 备注 1