财务管理--总分类账的设置与登记.doc

总分类账 会计科目 ：库存现金 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 字 号 贷 5 1 期初余额 借 2500 5 7 现付 1 钱小美借支差旅费 1000 借 1500 5 10 银付 3 提取现金 23000 借 24500 5 10 现付 2 支付工资 23000 借 1500 5 11 现收 1 200 借 1700 5 31 本月合计 23200 24000 借 1700 6 1 期初余额 借 1700 总分类账 会计科目 ：银行存款 2011 年 凭证 摘 要 月 日 字 号 5 1 期初余额 5 2 银收 1 收到国家追加投资 5 6 银收 2 从银行借入短期借款 5 8 银付 1 购买办公用品 5 9 银付 2 预付租金 5 10 银付 3 提取现金 5 10 银付 4 偿还大明公司货款 5 12 银付 5 购买丙材料 5 15 银收 3 取得销售收入  单位 : 元 借方 贷方 借或 余额 贷 借 43000 400000 借 443000 10000 借 453000 2000 借 451000 3000 借 448000 23000 借 425000 6000 借 419000 2400 借 416600 50000 借 466600 总分类账 会计科目 ：银行存款 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 字 号 贷 5 16 银付 6 支付销售费用 2000 借 464600 5 24 银收 4 收到理光公司欠款 5500 借 470100 5 28 银付 7 支付水电费 4800 借 465300 5 31 本月合计 465500 43200 借 465300 6 1 总分类账 会计科目 ：应收账款 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 字 号 贷 5 1 期初余额 借 5500 5 20 转 6 应收华北公司货款 2000 借 7500 5 24 银收 4 收到理光公司前欠货款 5500 借 2000 5 31 本月合计 2000 5500 借 2000 总分类账 会计科目 ：其他应收款 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 字 号 贷 5 7 现付 1 钱小美借支差旅费 1000 借 1000 5 11 转 4 钱小美报销差旅费 800 借 200 5 11 现收 1 钱小美退回余额 200 平 0 5 本月合计 1000 1000 平 0 总分类账 会计科目 ：材料采购 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 字 号 贷 5 7 转 3-1 购入甲、乙材料 11000 借 11000 5 7 转 3-2 甲、乙材料验收入库 11000 平 0 5 12 银付 5 购入丙材料 2400 借 2400 5 12 转 5 丙材料验收入库 2400 平 0 5 本月合计 13400 13400 平 0 总分类账 会计科目 ：原材料 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 字 号 贷 5 1 期初余额 借 12000 5 7 转 3-2 甲、乙材料验收入库 11000 借 23000 5 12 转 5 丙材料验收入库 2400 借 25400 5 31 转 8-2 生产产品发出材料 19000 借 6400 5 本月合计 13400 19000 借 6400 总分类账 会计科目 ：生产成本 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 字 号 贷 5 1 期初余额 借 13000 5 31 转 8-1 分配材料费用 17000 借 30000 5 31 转 9 分配工资费用 19000 借 49000 5 31 转 12 分配制造费用 9900 借 58900 5 31 转 13 结转完工产品成本 36000 借 22900 5 31 14 本月合计 459000 36000 借 22900 总分类账 会计科目 ：制造费用 2011 年 凭证 摘 要 月 日 字 号 5 8 银付 1 购买办公用品 5 28 银付 7 支付水电费 5 31 转 8-1 生产车间耗用材料 5 31 转 9 车间工资费用 5 31 转 10 计提固定资产折旧 5 31 转 11 摊销本月租入设备租金 5 31 转 12 分配并结转制造费用 5 31  单位 : 元 借方 贷方 借或 余额 贷 800 2800 800 1000 3500 1000 9900 平 0 总分类账 会计科目 ：库存商品 单位 : 元 2011 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日