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1 财务 报表 2 财 务 报 表 体 系 01 02 04 03 反映资产情况 -- 资产负债表 现金流量表 反映损耗情况 -- 成本与费用类报表 反映控制情况 -- 预算与分析类报表 反映损益情况 -- 损益表 3 资产负债表 01 4 01 资产负债表结构形式 资 产 负 债 表 2 0 0 0 年 1 2 月 3 1 日 单 位 ： 万 元 流 动 资 产 流 动 负 债 货 币 资 金 短 期 借 款 短 期 投 资 应 付 帐 款 应 收 帐 款 其 他 应 付 款 坏 帐 准 备 预 提 费 用 其 他 应 收 款 长 期 负 债 存 货 长 期 借 款 待 摊 费 用 长 期 应 付 款 长 期 投 资 应 付 债 券 固 定 资 产 所 有 者 权 益 -- 累 计 折 旧 实 收 资 本 无 形 资 产 资 本 公 积 递 延 资 产 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 合 计 合 计 5 01 资产负债表 -- 流动资产 ? 流动资产 —— 企业的“王牌军” 指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。 ? 现金 —— 锁在保险柜里的资产 ? 银行存款 —— 写在存折上的资产，存在银行里的钱 ? 应收帐款 —— “一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除 发票外再无其他证据，防君子不防小人。 ? 应收票据 —— 别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。 ? 存货 —— 公司里的库存，“还有多少隔夜粮” 6 01 资产负债表 -- 固定资产 ? 固定资产 —— 企业的硬件 ? 固定资产折旧 —— 给固定资产买份养老保险 ? 固定资产的改良 —— 医疗保险 ? 固定资产的处置 —— 旧的不去，新的不来。 7 01 资产负债表 -- 无形资产 ? 无形资产 不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的， 一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价 值。 8 01 资产负债表 -- 负债 ? 负债 是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致 经济利益流出企业。 ? 负债分为： 流动负债、长期负债 9 01 资产负债表 -- 负债 ? 企业负债 —— 风水轮流转，我也欠人钱 ? 短期融通资金 —— 通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款） ? 应付工资及福利 —— 肥了小家，别忘大家 ? 应交税金 —— “税税”平安 ? 或有负债 —— 不怕一万，就怕万一 ? 长期负债 —— 举债经营可不是赌博 ? 公司债券 —— 国有企业的“国库券” 10 01 资产负债表 -- 所有者权益 ? 所有者权益 ：是企业所有者对企业净资产的要求权。 净资产 = 资产 - 负债 ? 所有者权益分为：股本（实收资本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 11 01 资产负债表 -- 所有者权益 ? 所有者权益的构成 —— 老板权益的支点 ? 实收资本 —— 我和投资有个约会 ? 资本公积 —— 天上掉下个大馅饼 ? 盈余公积、未分配利润 —— 厚积才能薄发 ? 股份公司股东 —— 我是股东我怕谁 12 ● 公司所掌握的经济信息 ● 公司所负担的债务 ● 公司的偿债能力 ● 公司所有者所享有的权利 ● 公司未来的发展趋势 01 资产负债表提供的信息 13 ● 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 ● 理论依据：资产 = 负债 + 所有者权益 ● 时点报表 、静态报表 ● 报表内的项目按流动性大小排列 01 资产负债表的特征 14 损 益 表 02 15 02 损益表结构形式 2. 表 结 构 利 润 表 一 、 主 营 业 务 收 入 减 ： 主 营 业 务 成 本 主 营 业 务 税 金 二 、 主 营 业 务 利 润 加 ： 其 他 业 务 利 润 减 ： 营 业 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 三 、 营 业 利 润 加 ： 投 资 收 益 营 业 外 收 入 减 ： 营 业 外 支 出 四 、 利 润 总 额 减 ： 所 得 税 五 、 净 利 润 16 ● 营业收入 ——