公司对账管理制度.pdf

精品文档 正佳兴内部对账管理制度 第一章 总则 第一条 为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账 账相符和账实相符，制定本制度。 第二条 对账工作包括会计账核对、 监控与对账、 应收应付往来款对账。 对账工作由财务部 主持，由相关部门或人员支持配合。 第三条 对账工作应当在规定的时间内完成； 对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合， 优先完成。 第四条 对账工作涉及到的人员应当在对账前， 完成本职工作范围内的账务处理、 账务登记， 以建立真实可靠的对账平台。 对账平台的基本要求， 就是每天要在第一时间内完成各自的工 作。这需要优化各种票据的报送流程， 票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门， 以 利于进行账务处理。 如果票据不能及时送达所需部门， 企业的信息化管理就会断层， 就可能 不会真实，就会严重影响到财务管理工作。 第五条 监控与对账、 应收款对账、 应付款对账应当双方签字或盖账确认， 以明确责任和规 避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。 第六条 对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主动、 积极、热诚的与对方单 位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。 第七条 应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。 对于影响双方确认的数 据一般在 “未达事项 ”和 “确认事项 ”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对 “未达事项 ” 和 “确认事项 ”进行核查到底。 一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致， 便于 事后核查； 二是如果会计账上没有的数据也给予确认， 事后可能再次核对时会给工作带来复 杂和繁琐； 三是对会计账没有的资料独立出来， 更能够反映对账中问题的焦点， 以便于解决。 第二章 会计账核对 。 1 欢迎下载 精品文档 第八条 会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点 核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。 第九条 核对流程： 1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过 “查询功能 ”或 “设置检查 功能 ”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户， 但最迟在次月 5 日前 应当检查完毕。如果每位会计各自的会计账核对于次月 5 日前没有检查完毕，会影响到其他 会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到 15 日出报表。 2、次月 10日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。 3、次月 15日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。 第十条 会计账账核对主要包括： 1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。 2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。 3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。比如应收应付款项， 如果设置多层分类， 容易造成一个单位有几个往来，