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一 寸 光 阴 不 可 轻
企业风险控制管理制度
第一章 总则
第一条为规范xxxx 有限公司(以下简称“公司”)的风险管理,
建立规范、有效的风险控制体系,提高风险防范能力,保证公司安全、
稳健运行,提高经营管理水平,根据《公司法》、《会计法》、《企业内
部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定,结合公司
的实际情况,制定本制度。
第二条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证:
(一) 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;
(二)实现公司内外部信息沟通的真实、可靠;
(三)确保法律法规的遵循;
(四)提高公司经营的效益及效率;
(五)确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,
使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第三条本制度所称风险管理,是指公司围绕战略及经营目标,通
过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,建立健全
风险管理体系,为实现风险管理的总体目标提供保障的过程和方法。
第四条公司风险是指未来的不确定性事项可能对公司实现其经
营目标的影响。
第五条按照公司目标的不同对风险进行分类,公司风险分为:战
略风险、法律风险、财务风险和经营风险。
(一)战略风险:没有制定或制定的战略决策不正确,影响战略
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目标实现的负面因素。
(二)法律风险:没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规
定,影响合规性目标实现的因素。
(三)财务风险:包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风
险和舞弊风险。
1、财务报告失真风险:没有完全按照相关会计准则、会计制度
的规定组织会计核算和编制财务会计报告,没有按规定披露相关信息,
导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。
2、资产安全受到威胁风险:没有建立或实施相关资产管理制度,
导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变
现能力的降低或消失。
3、舞弊风险:以故意的行为获得不公平或非正当的收益。
(四)经营风险:经营决策的不当,妨碍或影响经营目标实现的
因素,包括但不限于:
1、生产环节:包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、
投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。
2、采购及付款环节:包括采购申请、处理采购单、验收货物、
填写验收报告或处理退货、记录应付帐款、核准付款等。
3、销货及收款环节:包括处理订单、信用管理、运送货物、开
出销货发票、确认收入及应收账款等。
4、固定资产管理环节:包括固定资产的自建、购置、处置、维
护、保管与记录等。
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5、货币资金管理环节:包括货币资金的入账、划出、记录、报
告、出纳和财务人员的授权等。
6、关联交易环节:包括关联方的界定,关联交易的定价、授权、
执行、报告和记录等。
7、担保和融资环节:包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、
发行债券等的授权、执行与记录等。
8、投资环节:包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、
金融衍生品及其他长、短投资期、托理财、募集资金使用的决策、执
行、保管与记录等。
9、人事管理环节:包括雇佣、签订聘用合同、培训、辞退、计
算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤
及考核等。
第六条按照风险的影响程度,风险分为低、中、高风险。
第二章风险管理组织体系及职责分工
第七条公司风险管理的组织体系由公司董事会(下设风险管理委
员会)及各职能部门的风险职能岗位构成。
第八条公司各职能部门为风险管理第一道防线;董事会及股东大
风为风险管理委员会及监视会为风险管理第二道防线。
第九条公司各职能部门在风险控制管理方面的主要职责:
(一)公司各职能部门按照公司风险管理委员会制
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