行业会计制度设计案例.ppt

四、会计凭证设计 会计凭证是根据经济业务，按照一定的格式 加以编制的一种书面单据。会计凭证证明了 经济业务已发生，并 明确业务处理过程中 有关部门或人员的经 济责任，以此作为记 账凭证的依据。会计 凭证包括原始凭证和 记账凭证两大部分 。 1 、原始凭证 原始凭证是在业务发生时填制和取得的，证明经济业务的发生和完成情况来 作为记账的原始依据。原始凭证包括：自制原始凭证、外来原始凭证。主要 考虑自制原始凭证的设计，主要有： 原材料购料单、原材料入库单、原材料 出库单、产成品入库单、产成品出库单、差旅费报销单、进账单、工资及福 利分配表、工会经费和职工教育经费计提表、水电费分配表。 河北美颜杏仁有限责任公司原材料购料单 供货单位： 发货单位： 年 月 日 单位：元 材料 编号 材料 名称 规格 计量单 位 数量 实 际 价 格 应收 实收 单价 发票 金额 运杂费 合计 千克 千克 备注 采购员： 检验员： 记账员： 保管员： 第 联 河北美颜杏仁有限责任公司原材料入库单 仓库名称： 年 月 日 No: 名称 材质 规格 单价 计量 单位 数量 运费 实际 成本 发货 单位 验收 实收 合计 仓库主管 记账 验收人 采购人 注：本单一式两联，第一联为仓库记账联；第二联交采购员办理付 款并作为财务记账联。 原材料出库单 领料单位： 编号： 用途： 年 月 日 仓库： 第 联 类别 编号 名称 及规 格 计量 单位 数量 单位 成本 总成 本 请领 实领 合计 仓库主管 记账 验收人 送验人 注：本单一式四联，第一联为财务统计联；第二联为财务记帐联； 第三联为仓库记帐联；第四联 差旅费报销单 姓名 _____ 职别 _____ 年 月 日 金额单位 : 元 起 日 止日 合 计 天 数 各 项 补 助 费 车 船 杂 支 费 合 计 金 额 伙食补 助 住宿补助 未买卧铺 补助 夜间 乘硬 座超 过 12 小时 补助 火 车 费 汽 车 费 轮 船 费 飞 机 费 市 内 交 通 住 宿 费 其 他 杂 支 月 日月 日 天 数 标 准 金 额 天 数 标 准 金 额 票 价 标 准 金 额 合计人民币大写 ： 万 仟 佰 拾 元 角 分 原借差旅费： 元 报销： 元 剩余交回： 元 出差事由 ： 附 件 审批人签字 : 会计主管签字 : 报账人签字 : 领款人签字 : 中国工商银行进账单 进账单 （收账通知） 年 月 日 出 票 人 全 称 收 款 人 全称 账 号 账号 开户行 工商银行 开户行 工商银行 金 额 人民币（大写） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 转账支票 开户银行签章 票据张数 凭证张 数 主管 会计 复核 记账 工资及福利分配表 年 月 日 单位：元 应借科目 工资 医疗保 险 7.5% 养老保 险 20% 住房公积 金 15% 失业保 险 2% 合计 制造费用 管理费用 销售费用 合计 工会经费和职工教育经费计提表 年 月 日 单位：元 应借科目 工资 工会经费 2% 职工教育 经费 1.5% 合计 制造费用 管理费用 销售费用 合计 水电费分配表 年 月 日 单位：元 应借科目 用水量 （立方 米） 用水单 价 水费 用电量 （度数 ） 用电单 价 电费 制造费用 管理费用 销售费用 合计 2. 记账凭证设计 记账凭证是由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证 汇总表加以归类而填制的，是进行账簿登记的直接依据。基 本内容包括：填制单位的名称，记账凭证的名称，凭证的编 号和填制日期，经济业务的摘要，应借应贷的科目和金额， 记账的标记，所附原始凭证的张数，会计主管、审核、记账 和编制人员的签章。我公司根据自己内部特点采用收付转凭 证，设计如下： 收款凭证 字第 号 附件数： 借方科目： 年 月 日 摘要 贷方 金额 √ 一级科目 明细科目 亿 千 百十万千 百十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 付款凭证 字第 号 借方科目： 年 月 日 附件数： 张 摘要 贷方 金额 √ 一级科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十元角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 转账凭证 字第 号 附件数： 张 年 月 日 摘 要 总 账 科 目 明 细 科 目 借方金额 贷方金额 √ 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 五、会计账簿设计 会计账簿是储存会计信息数据的工具，在会计信息数据处理系统 中居核心地位。他可以将分散在会计凭证上的大量核算