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尽职调查报告内容 《尽职调查报告》是业务的基本功，是对前期工作的总 结，是最终决策依据。至少应报告以下 10个方面的主要内 容。快跟XX一起看看吧！ 1） 企业历史沿革：股权变动情况，重大历史事件等。 2） 企业产品与技术：公司业务情况、技术来源。 3） 行业分析：行业概况、行业机会与威胁，竞争对于分 析。 4） 优势和不足：哪些优势、核心竞争力 ；还存在不足或 缺陷，有无解决或改进的办法。 5） 发展规划：企业的近期、中期的发展规划和长期发展 战略，以及可实现性。 6） 股权结构：股权结构情况的合理性分析。 7） 高管结构：高管和技术人员的背景，优势、劣势分析。 8） 财务分析：近年各项财务数据或指标情况的分析。 9） 融资计划：近期融资计划、融资条件和实现可能性。 10） 投资意见：对项目的总体意见或建议。 厨师炒菜，各有各法。每家团队都有自己看项目的办法， 以上要诀只是其中的一种而已。 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图； 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入 资本的形式、性质、主营业务等； 了解目标企业历史沿革； 详细了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并 对关联方作适当了解； 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部 控制做初步评价。 财务组织结构； 财务管理模式； 财务人员结构； 会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法; 缴纳“四金”的政策及情况； 福利政策； 现行会计政策及近 3年的重大变化； 与我们的差异，以及可能造成的影响； 现行会计报表的合并原则及范围； 接受外部审计的情况，及近 3年会计师事务所名单； 近3年审计报告的披露； 现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门； 税收优惠政策、税收减免/负担； 关联交易的税收政策； 集团公司中管理费、资金占用费的税收政策； 税收汇算清缴情况； 并购后税费政策的变化情况。 损益表 销售收入及成本 近3~10年销售收入、销售虽、单位售价、单位成本、 毛利率的变化趋势 近3~10年产品结构变化趋势 企业大客户的变化及销售收入集中度 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响 成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影 响作分析 对以上各因素的重大变化寻找合理的解释 损益表 期间费用 近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因 企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化 其他业务利润 了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近 3~5年 数据 投资收益 近年对外投资情况，及各项投资的报酬率 营业外收支 有无异常情况 损益表 对未来损益影响因素的研判 销售收入 销售成本 期间费用 其他业务利润 税收 对收入的核查 真实的收入需具备以下几个基本要点： 要有购销合同； 要有发票（增值税、营业税发票等）； 要有资金回款； 要有验收或运费单据； 要有纳税申报表； 要缴纳相应的税款 对成本的核查 真实的成本需具备以下几个基本要点： 要有配比的原材料购进和消耗 （含包装物）； 购进原材料需开有增值税发票； 对重要和紧俏的原材料需预付款； 购销业务付款周期正常； 要有仓管签字的有数虽金额的入库单据; 对生产能力的核查 产能真实性需具备以下几个基本要点： 新建项目需按时建设完工 能正常全面生产 对生产线产能的核查 对耗能的核查 对仓储和运输能力的核查 其他与产能应相配比的资源 资产负债表 货币资金 可用资金、冻结资金 应收账款 是否可能被局估 账龄分析、逾期账款及坏账分析 近年变化趋势分析及原因 大客户应收账款分析 大额应收账款，可调阅销售合同 资产负债表 其他应收款 账龄、坏账及费用性借款分析 大额款项的合同、协议 是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？ 存货 查阅最近一次盘点记录 存货分类及趋势变化 关注发出商品、分期付款发出商品 存货的滞销、残损 资产负债表 长期投资 控股企业验证其投资比例及应占有的权益 参股企业了解其投资资料 投资的背景及可控制力 固定资产 固定资产分类 在用、停用、残损、无用的固定资产 生产经营用和非生产经营用的区分 设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析 资产负债表 在建工程 工程项目预算、完工程度 是否存在停工工程 工程项目的用途 无形资产 无形资产的种类及取得途径 无形资产的寿命 计价依据 资产负债表 借款 债权人、借款性质、借款条件 是否正常偿还利息 是否可以豁免或债务重组 应付账款 业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的 买方信用 应付账款账龄分析 预估材料款是否适当 资产负债表 资本公积 形成原因 未分配利润 历年利润及分配 资产负债结构分析 资产质H分析 现金流H表 历年现金流虽情况及主要因素分析 特别关注经营净现金流 经营净现金流是否能满