财务盘点制度(官方版).docx

财务盘点制度 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员 的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条 盘点范围 （ 一 ） 存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、 外协加工料品、下脚品。 （ 二 ） 财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 （ 三 ） 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本 支出购置者。 2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3、保管品：以费用购置者。 第三条 盘点方式 （ 一 ） 年中、年终盘点 1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年 （ 中） 终时，实施全面总 清点一次。 2、财务：由财务科与会计科共同盘点。 3、财产：由经管部门会同财务部门于年 （ 中） 终时，实施全面总清点一次。 （ 二 ） 月末盘点 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 （ 经管项目 500 项以上时，得采取重点盘点。 ） （ 三 ） 月份检查 由检核部门 （总经理室 ）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做 存货随机抽样盘点。 第四条 人员的指派与职责 （一） 总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进 行及异常事项的裁决。 （二）主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 （ 三） 复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管 （ 含科长、厂 长、处长 ） ，负责盘点监督之责。 （ 四 ） 盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。 （五） 会点人：由财务部门指派 （人员不足时，间接部门支援 ） ，负责会点并 记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 （六） 协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整 理工作。 （七） 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点 人、抽点人，其职责亦同。 （ 八 ） 监点人：由总经理室派员担任。 第五条 盘点前准备事项 （ 一 ） 盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编 组表”，呈总经理核定后，公布实施。 （二） 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表 格，由财务部门准备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌 2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由 财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等 利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财 务部门自存，第一联送经管部门。 （ 三 ） 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放， 并予以标示。 第六条 年中、年终全面盘点 （一） 财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各 事业部的盘点负责人召开盘点协调会后， 拟订盘点计划表， 通知各有关部门， 限 期办理盘点工作。 （二） 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所 需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 （三） 年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法 办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 （四） 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数 量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 （五） 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点 统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列 同一流水号码， 各自存一联， 备日后查核， 若有出入者， 必需再重点； 盘点完毕， 盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自 存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 （一） 由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财 务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。 （ 二 ） 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 （ 三 ） 盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的 确实账面结存数，再行盘点。 （ 四 ） 不定期抽点，应填列“盘存表” 。 第八条 盘点报告 （ 一 ） 财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管 部门填列差异原因的说明及对策后， 送回财务部门汇总转呈总经理签核， 第一联 送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。 （ 二 ） 不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报