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会计核算制度 编 号 ： 01 为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则， 特制定如下具体核算办法： 一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要 求。 二、公司会计年度为公历年 1月 1日起 12月31日至 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公 司会计核算以实际 发生的 经济业务为依据，如实反 映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以权责发生制为基础。 六、资产的核算 司的 资 产是公 司拥 有 或者 控 制的 能以货 币 计量 的 经 济 资源。 包括： 现金、银行存款、应收及预付款项、存货（ 材料、低值易 耗 品 、 包 装 物 、 产 成 品 、 在 产 品 等 ）、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 、 递延资产。 金及各种存款按照实际 收入和支出数记帐。 应收及预付款项按实际 发生额记帐，并按客户设置明细 帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费 用按受益期分摊。 存货按取得时的实际成 本核算，发出时按移动平均法确 定实际发出成本。 公司固定资产是使用年 限在一年以上，单位价值在 2000 元以上，在 使用过程中保持原来物质形态的资产，包 括房屋 及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资 产 折 旧方 法采 用年 限 平 均折旧 法 ，房 屋 及 建筑 物 折 旧年 限 为 20 年， 机 器 设备折 旧 年限 为 10 年， 运 输 设备 、 办公设备 及 工具为 5 年。 公司无形资产指土地使 用权，在使用期限内摊销。 七、负债的核算 公司的负债是指公司所承 担的能以货币计量，需以资产或 劳务偿还的债务。 包括： 银行借款、应付及预收款项、应 交税金、应付工资、预提 费用、住房周转金、其他负债 银行 借 款按实 际借 入 数记 帐 ，并 按银行 币 种设 备 明 细 帐。 应付及预收款项按实际 发生数入帐，并按客户设备明细 帐。 应交税金按税种设置明 细科目。 预提费用包括水电费、 电话费、土地管理费。 应付工资是核算职工工 资的计提、分配、发放。 住房周转金根据地税局的批文，按 工资总额的 13%比例 计提，用于改善职工的住房条件。 八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投 资人对企业净资产的所有权。包 括实收资本、资本公积、未分配利润等。 九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。 公司 的 收入是 指公 司 在销 售 产品 或提供 劳 务等 经 营 业 务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。 公司的费用是公司在生 产经营过程中发生的各项耗费。 包括计入生产的经营成本 的直接材料、直接人工和各项间 接费用。 包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 制造费用、管理费用、财务 费用是按各费用项目发生的内 容进行明细分类核算。 利润 是 公司在 一定 期 间的 经 营成 果，包 括 产品 销 售 利 润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 产品销售利润为产品销售 收入减去产品销售成本、销售费 用、销售税金后的余额。 营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用、财务费用后的余额。 利润总额为营业利润加上 投资收益、营业外收入减营业外 支出后的余额。 利润净额为利润总额减去 所得税后的余额。 十、成本的核算 成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材 料、直播 接人工、制造费用等成本项目。 成本的核算按产品品种 的分类核算。 直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成 本。 直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。 制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。 折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。 生产按订单生产，无在 产品核算。 十一、会计报表 会计报表是反映公司财 务状况和经营成果的书面文件。 包括： 资产负债表、损 益表、现金流量表、附 表及会计报表附注 和财务情况说明书。 会计报表是登记完整、核对 无误的帐簿记录和其他资料 编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 十二、附则 公司 会 计制度 随国 家 会计 法 规制 度修改 和 公司 实 际 情 况需要进行修改。 公司会计制度自核算之 日起施行 财务管理制度 编 号 ： 02 为加强财务管理，适应激烈 市场竞 争要求，提高企业效益， 实 现 企业 上新 台阶 ，根 据有关 会 计法 规 和 本公司 实际， 特 制 定如下制度： 一、总原则 司各 员 工必须 尊纪 守 法从 公 司整 体利益 出 发， 相 互 协 作。 司各生产经营部门必须 相互衔接，各负其责。 须做到钱帐分管，帐物 分管，手续齐全。 手每项业务必须签字，“签字”就是牵制 。 二、材料采购制度 材料库存