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（财务内部审计）基建审计 工作底稿 卷内文件目录…………………………………………………………30 第一部分建设工程审核业务管理规定 一、审核人员守则 1 ．严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守 独立、客观、公正的原则。 2 ．努力学习，积极进取，不断提高自身专业水平和工作能力； 熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。 3 ．服从事务所工作安排，相互尊重，团结合作，高质量、高效 率地完成本职工作。 4 ．勤俭办事，爱护公物，节约开支。 5 ． 遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利用职务便利 向与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与 与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。 6 ．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。 7 ．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分寸，不得指责客 户或与客户争吵；不得在客户面前议论本所内产生的不同意 见。 8 ．着装要适合所处场所，时刻保持得体、大方、整洁。 9 ．接待客户或接听电话要礼貌，不得在客户面前或本所办公室 内长时间打私人电话；外勤工作时不得利用客户电话线上网 或在办公时间玩游戏。 10.随时随地维护事务所和注册造价工程师形象。 二、各级专业人员工作职责的规定 为了保证 XXXXX 会计师事务所建设工程预、结（决）算审核业 务工作质量，提高工作效率，根据建设部、财政部及中注协颁布的有 关专业标准和规则，制定本规定。 基本规则 （一）本所建设工程审核业务实行所领导（含主任会计师、所长、 副主任会计师，下同）负责制，所有业务将由所领导分别负责，未经 所领导批准同意的业务报告不得对外签发。 （二）业务工作底稿原则上实行三级复核制度，即由项目负责人 （含高级经理、经理、高级项目经理、项目经理，下同）、部门经理（含 副经理，下同）和所领导逐级复核，重要项目可指定非直接负责该项 目的独立所领导进行再复核。若同一项目里有两个以上同级别人员参 加，可以指定一人负责审核。 （三）各级专业人员在工作中必须向下级下达明确的工作指令， 并监督和指导他们的工作。 （四）各级专业人员在工作中必须服从上级的指挥和安排，做好 本职工作。 具体职责 （一）所领导的职责 1.负责洽谈业务，与客户签订业务约定书； 2.负责将业务分配到建设工程审计部，对部门经理拟定的该项目 组负责人和小组成员进行审定、确认，并在整个业务执行过程中指导 项目负责人的工作； 3.审核及批准建设工程预、结（决）算审核计划，指导建设工程 预、结（决）算审核工作； 4.复核重要的工作底稿和特定的工作底稿；签署“工程预、结（决） 算审核定案汇总表”； 5.审核及批准业务总结和工程预、结（决）算审核报告； 6.签发 “工作底稿复核及批准汇总表”，协调有关职能部门处理 审核中未能解决的技术难题； 7.签发业务报告和收费帐单； 8.审核及批准专业人员的工作考评报告； 9.审定部门经理审核的以确定月度效益工资的工作量统计表； 10.负责其他职内事宜。 （二）部门经理的职责 1 ．主持本部门的业务工作，负责本部门业务项目的“二审”和 本部门人员的日常管理； 2 ．在所领导授权范围内，与客户洽谈业务； 3 ．按照所领导的指令，作好审核业务开始前的准备工作，包括与客 户联系，安排交通、食宿，组建专业小组，召集准备会议，布置组员 工作任务； 4 ．负责编制或指导项目负责人编制《建设工程概况调查表》、《审 核计划表》和《审核程序表》； 5 ．监督和指导项目负责人执行审核工作，掌握工作进度，重要 项目要到现场负责管理，对审核中出现的重大问题（包括有争议的材 料市场价格、合同纠纷、有争议的变更项目的计算及工程索赔等）提 出审核意见； 6 ．总体性复核业务工作底稿并详细复核主要工作底稿和特定工 作底稿； 7 ．编制或指导项目负责人编制业务总结、工程预、结（决）算 审核报告、审核说明和项目管理建议书（若适用），并认真审核业务 总结、工程预、结（决）算审核报告和审核说明，保证审核意见的恰 当性； 8 ．填制