【推荐】钱付了,对方不给发票,会计怎么做账？财务们快看过来!.pdfVIP

钱付了，对方不给发票，会计怎么做账？财务们快看过来！ 按理说，我们身为一名非常专业的会计，这些应该根本算不上问题了；可是，现实很残酷， 最近我们的专家们经常遇到类似的提问，事实说明，有不少会计朋友对此拿捏不准。 就会计处理而言，企业发生了经济业务、产生了经济行为，势必进行会计处理。会计准则 对于收入、费用等的定义及确认，并没有设置必须取得发票这项条件。也就是说： 缺少发票，不会成为企业不确认费用的原因。 因此，即使没有取得发票，属于企业真实性、必要性、合理性的支出，均应当进行确认。 借：管理费用等 贷：银行存款等 作为一名会计人员，以上是相当正确的会计处理方式。 但是，如果企业由于真实、必要、合理的支出缺少发票，而使用其他发票代替，甚至购买 发票等行为进行账务处理，这就属于支出的异常列支了。即违反了会计准则与职业道德， 又涉嫌违反税法，实在是得不偿失呀！ 现实中，企业购买固定资产，租赁厂房等，出于对支出的“节省”，又或者供应商与老板 的“面子”问题，不取得发票的情况常有发生。 例如： 花花公司与黄世仁公司签订租赁协议，协议约定， 2017 年 8 月至 2018 年 7 月，黄世仁公 司将位于市中心的一栋厂房出租给花花公司，年租金 12 万元， 2017 年 8 月一次性支付， 未开具发票。花花公司的会计处理如下： 1、2017 年 8 月 借：预付账款 12 万元 贷：银行存款 12 万元 借：管理费用 1 万元 贷：预付账款 1 万元 2 、2017 年 9 月 -2018 年 7 月 借：管理费用 1 万元 贷：预付账款 1 万元 由此可见， 花花公司并没有因为不取得发票而不进行账务处理， 会计依然要按权责发生制， 将当月发生租金计入当期损益。 各位会计朋友，是不是非常的简单呢，可是，为什么这么简单的问题容易出错呢？ 因为一些会计被税务的“以票控税”整怕了，税务上的问题，让各位会计朋友开始怀疑账 务处理的正确性、怀疑会计准则的权威性、甚至怀疑人生！ 缺少发票的账务处理完了，其实就是根据取得发票一致的处理方法。 接下来，我们来聊聊“怀疑人生”的事情吧！ 1 企业所得税汇算清缴前无法取得发票的 一般情况下，每年的 5 月 31 日为企业所得税汇算清缴截止日。如果该日期前，企业无法取 得对应支出的发票，则对应的支出需要做应纳税所得额纳税调增，也就是需要多缴纳企业 所得税。俗称的，调表不调账。 2 企业所得税汇算清缴前能够取得发票的 ①、取得的是增值税专用发票，那么，符合抵扣规定的进项税额依旧可以在取得并通过认 证的当期进行抵扣； ②、取得的是增值税普通发票，没有进项可抵扣，则说明没有新的经济业务发生，会计上 就不再进行处理。 汇算清缴前能够取得发票的，相对应的费用可以在计算应纳税所得额时扣除。 发票的本质，我们可以理解为记账的原始凭证而已，会计处理永远是根据会计制度及会计 准则的要求进行的。因为存在让人“怀疑人生”的税收法律制度，所以，才会存在一系列 会计准则与税收法律差异性的问题。对两者差异性的完美驾驭，同样是一个好的会计人员 的职业能力体现。做账靠准则、纳税依税法，是我们所有会计及财务人员的不变法则。 虚开发票仅仅是开具“虚假”、“不真实”的发票？ 以为，虚开虚开，自然是开具“虚假”、“不真实”的发票才叫虚开发票。这种想法不能 说完全错误，但虚开的定义要比想象的大的多。 根据《中华人民共和国发票管理办法》 （国务院令[2010] 第 587 号）第二十二条开具发票应 当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 上述条款明确规定了， 3 种情况为虚开发票，那么这 3 种情况又如何理解呢？听小编一一 道来。 1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。 什么是与实际经营情况不符？ 举几个简单的例子：没有真实交易发生，却开具发票，这是虚开；卖的是苹果，发票开的 是桔子，这是虚开；卖了 3 个