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（财务管理表格）会计报表编制说明 作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢” 科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。 企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。 １２．“一年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中将于一年内到期的债券。 本项目应根据“长期投资”科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。 １３．“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产的实际成 本。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 １４．“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中将于一年内到 期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长 期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。 １５．“固定资产原价”项目和 “累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折 旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融资租入固 定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累 计折旧”科目的期末余额填列。 １６．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完 毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的 差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如为贷方余额应以“－” 号填列。 １７．“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的 实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、 预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的 工程物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。 １８．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无 形资产”科目的期末余额填列。 １９．“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及修理支出以及 摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。 ２０．“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产，如特准储备物资 等。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 ２１．“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据 “短 期借款”科目的期末余额填列。 ２２．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票 据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。 ２３．“应付帐款”项目，反映企业购买商品、材料物资或接受劳务供应而应付给供应单位 的款项。本项目应根据“应付帐款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。 ２４．“预收帐款”项目，反映企业预收购买单位的货款。本项目应根据 “预收帐款”科目 的期末余额填列。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收帐 款”项目内填列；如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。 ２５．“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险 费、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 ２６．“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据 “应付工资”科目 期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额，本项目应以“－”号填列。 ２７．“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据 “应付福利 费”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“－”号填列。 ２８．“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金（多交数以“－”号填列）。本项目 应根据“应交税金”科目的期末余额填列。 ２９．“未付利润”项目，反映企业期末应付未付给投资者的利润（多付数以“－”号填列）。 本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。 ３０．“其他未交款”项目，反映企业应交未交的除税金、应付利润以外其他各种应上交款 项（多交数以“－”号填列）。本项目应根据“其他应交款”科目的期末余额填列。 ３１．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本 项目应根据“预提费用”科目的期末余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待 摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。 ３２．“一年内到期的长期负债”项目，反映企业将于一年内到期的长期负债。本项目应根 据“长期借款”“应