注册会计师_税法（2019）_模拟试卷（三）.docxVIP

模拟试卷（三） 一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案） 1.国际重复征税产生的根本原因是（　　）。 A.各国政治制度的不同 B.各国经济制度的不同 C.各国税收管辖权的重叠 D.各国文化制度的不同 2.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（　　）。 A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额 C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额 3.某外贸企业为增值税小规模纳税人，2018年12月进口一批高档化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为15%，该企业进口环节应缴纳增值税（　　）万元。 A.24.85 B.21.12 C.3.96 D.4.66 4.出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是（　　）。 A.农业生产者自产农产品 B.外贸企业取得普通发票出口的货物 C.进料加工复出口的货物 D.增值税小规模纳税人出口的货物 5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（　　）万元。 A.84 B.244 C.306 D.1010 6.某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（　　）万元。 A.18 B.16.5 C.12 D.6 7.2018年甲居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年甲企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 A.25 B.50 C.75 D.100 8.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是（　　）。 A.基本医疗保险 B.继续教育支出 C.符合规定的商业健康保险 D.符合规定的企业年金 9.某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元；本月内销货物取得不含税销售额100万元；本月期初留抵税额为10万元；本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，已收取全部款项并存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（　　）万元。 A.1.9 B.1.4 C.1.68 D.2.4 10.按照倒扣价格法审查确定进口货物的完税价格时，如果进口货物、相同或者类似货物没有在海关接受进口货物申报之日前后45日内在境内销售，可以将在境内销售的时间延长至接受货物申报之日前后的一定时间之内，该时间是（　　）。 A.60日 B.75日 C.90日 D.120日 11.纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，下列说法正确的是（　　）。 A.不再缴纳资源税 B.缴纳资源税的同时可以抵扣已纳资源税 C.缴纳资源税的同时不可以抵扣已纳资源税 D.减半征收资源税 12.2019年9月，甲企业经批准占用耕地10000平方米，其中1000平方米用于建造幼儿园、3000平方米用于建造医疗机构、1000平方米用于建造社会福利机构，其余用作建设办公楼。已知，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税为（　　）元。 A.160000 B.120000 C.200000 D.100000 13.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　　）。 A.房屋出租的由承租人纳税 B.房屋产权出典的由出典人纳税 C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税 D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税 14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（　　）。 A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅 15.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。 A.自签订房地产建筑合同之