第十一章税收征收管理法6培训课件.ppt

税收征收管理法 主讲教师：潘莹 湖北大学知行学院; 通过本章的学习，你应该能够：明确税务登记的种类和方法；熟悉税务检查的内容、税务机关和相对人的权利与义务及违反税收法律制度的法律责任；掌握账簿设置、发票管理、纳税申报的内容与方法；能依法准确处理好税收征纳过程中的有关问题。 ;11.1.1征管法的概念及其演变 11.1.2《征管法》的立法目的 1.加强税收征收管理。 2.规范税收征缴行为。 3.保障国家税收收入。 4.保护纳税人的权益。 5.促进社会经济发展。;11.2.1税务登记 11.2.1.1税务登记的意义 11.2.1.2税务登记的种类 11.2.1.3税务登记的范围 11.2.1.4税务登记的内容 11.2.1.5税务登记的程序;11.2.1.6税务登记的管理 1.税务登记证的管理。 2.变更税务登记的管理。 3.注销税务登记的管理。 4.停业与复业税务登记的管理。 5.税务登记的相关性要求。; 【例题·单选题】（2006年）下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（　）。　　A.依法负有代扣代缴税款义务的单位　　B.临时从事生产经营活动的个体工商户　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构　　D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位　　　　【答案】C　　【例题·多选题】（2008年）根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（　）。　　A.从事生产经营的事业单位　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构　　C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体　　D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业　　【答案】AB　　【解析】选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人，不需要办理税务登记。 ;11.2.2账证管理 11.2.2.1账簿的设置要求 11.2.2.2账证的使用要求 11.2.2.3账证的保管要求;11.2.3发票管理 11.2.3.1发票的概念 11.2.3.2 发票的种类 11.2.3.3发票的印制 11.2.3.4发票的领购 11.2.3.5发票的开具 11.2.3.6发票的保管 11.2.3.7发票的检查;11.2.4纳税申报 11.2.4.1纳税申报的概念 11.2.4.2纳税申报的对象 11.2.4.3纳税申报的内容 1.纳税申报表 2.代扣代收税款报告表 3.财务会计报表 4.其他有关纳税资料;11.2.4.4纳税申报的方式 1.直接申报 2.特殊申报 11.2.4.5纳税申报的期限 11.2.4.6纳税申报的要求;　　　 某县国税稽查局于2010年5月26日～9月16日对该县五交化大楼商场进行发票使用的专项检查，查出该商场在2008年１月～2010年４月期间，利用代开、单联填开、 大头小尾等手段，违章使用商业零售发票９９份，偷税３３４４．２６元。;　　　　　　;　要求分析：;《行政处罚法》　24条;“同一违法行为” 与“法规竞合”“牵连违法”;一事不二罚在税务行政处罚中的适用;11.3.1税款征收的概念 11.3.2税款征收的方式 11.3.2.1查账征收 11.3.2.2核定征收 11.3.2.3扣缴征收;11.3.3税款征收的措施 11.3.3.1加收滞纳金 11.3.3.2核定应纳税额 11.3.3.3调整计税金额 11.3.3.4纳税担保措施 1.责令提交纳税保证金。 2.责令提供纳税担保。;案例2：税收强制剩余款项的返还 ;11.3.3.5税收保全措施 1.税收保全的前提。 2.税收保全的方式。 11.3.3.6税收强制执行措施 1.强制执行的前提。 2.强制执行的方式。 3.强制执行的要求。;11.3.3.7出境结清税款 11.3.3.8减税免税管理 1.减免税的审批管理。 2.减免税的管理要求。 11.3.3.9税款退还与追征 1.税款的退还。 2.税款的追征。;11.3.3.10税款征收的其他规定 1.未办理税务登记和临时经营纳税人的征收措施。 2.税收优先权及欠税公告。 3.欠税纳税人的财产处理。 4.欠税纳税人的债务处理。 5.纳税人变更的税款清算。 6.税款入库的基本要求。;11.4.1税务检查的概念 11.4.2税务检查的内容 11.4.3税务检查的形式 1.重点检查 2.专项检查 3.分类检查 4.集中检查 5.临时检查;11.4.4税务检查中的权责 11.4.4.1税务机关在税务检查中的权利与义务 1.税务机关在税务检查中的权利。 2.税务机关在税务检查中的义务。;11.4.4.2纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务 1.纳税人、扣缴义务人在税务检查中