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（业务管理）商业银行第八 章表外业务 表外业务 第壹节表外业务概述 壹、表外业务和中间业务 （壹）银行表外业务壹般定义： 商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）且不直接 影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益且改变银行资产收益 率的运营性业务。 注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内且不直接影 响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称为表外业务。 （二）银行表外业务分类 １、技术性服务业务（中间业务） 其运营特点是银行必须遵循“不予客户垫款”的运营原则。 ２、运营性服务业务（表外业务） 其运营特点是和银行资产负债表内的资产业务或者负债业务有着密切关系， 同时有可能转变成资产业务或者负债业务的服务业务，即人们通常所说 “或有”资产业务和“或有”负债业务。 （三）表外业务和中间业务的联系和区别 １、表外业务和中间业务之间的联系 第壹，中间业务均是表外业务，表外业务却不壹定是中间业务，但俩者有时 是重合的。例如信用证结算业务。作为结算业务，它应该归属于中间业务； 但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。 第二，俩者均不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们均是通过为客 户提供各种服务来收取费用收入或者非利息收入的。这和银行通过信用业务 （资产业务和负债业务）运营来获取利息收入截然不同。 第三，银行运营表外业务和中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或 者受托人的身份来运营表外业务和中间业务的。换言之，表外业务和中间业 务是银行的受托业务而不是其自营业务。 ２、表外业务和中间业务之间的区别主要表当下以下几个方面： 第壹，运营目的不同。 第二，业务运营风险程度不同。 第三，银行运营表外业务的身份有可能被突破或者移位。 二、银行表外业务迅速发展的原因 （一） 规避资本管制和增加赢利来源 （二） 为了适应国内和国际金融环境变化 （三） 转移和分散运营风险 （四） 适应客户对银行服务多样化的需求 （五） 银行拥有发展表外业务的有利条件 （六） 科技进步为表外业务发展提供了空间 三、表外业务的运营特点和运营风险 （壹）银行表外业务运营特点 １、能够充分利用银行的非资金资源。 ２、服务产品种类繁多且且业务操作灵活。 ３、业务运营透明度低和金融监管难度大。 ４、金融杠杆性高和运营风险巨大。 （二）银行表外业务运营风险（补充） 根据“巴塞尔委员会”对于银行表外业务所提要求以及所下定义，银行表外 业务主要有以下十种运营风险： １、信用风险。 所谓信用风险通常是指因债务人仍款能力出现问题而使债权人遭受资产损 失的可能性。 ２、市场风险。 所谓市场风险壹般是指因市场价格波动而使债权人遭受资产损失的可能性。 ３、国家风险。 所谓国家风险是指因债务人所于国的政治、经济和社会环境发生变化而使其 不能正常履行合同义务，从而使债权人或者银行遭受资产损失的可能性。 ４、流动性风险。 所谓流动性风险是指银行于表外业务运营过程中，当金融市场环境发生比较 大的变化或者发生金融动荡时，因其不能及时的且以合理的资金成本迅速增 加负债或者变现资产来满足银行债务清偿的要求，被迫以比较高的价格吸收 资金或者以比较低的价格出售资产而使银行遭受资产损失的可能性。 ５、融资风险。 所谓融资风险实际上是流动性风险的另外壹种表现形式。它是指银行于表外 业务到期时，因其自有资金不足，同时又没有其他能够动用的流动资金，更 为关键的是无法及时的从外部融通资金，造成银行于交易合同到期日不能正 常履约而使银行遭受资产损失的可能性。 ６、结算风险。 所谓结算风险是指由于银行本身技术操作失误或者客户债务清偿能力不足 或者金融市场发生重大变故等原因，造成银行所运营的表外业务于交割期不 能及时和正常的履约交割结算而使银行遭受资产损失的可能性。 ７、定价风险。 所谓定价风险是指银行于没有准确的或者完全的掌握表外业务所包含的内 于风险前提下，由于不能对表外业务正确定价而使银行全部丧失或者部分丧 失弥补或者抵御表外业务运