福建省双旗山矿业有限责任公司如何做好全面预算管理.ppt

福建省双旗山矿业有限责任公司 培训内容 全面预算管理的含义和特点 为什么要实行全面预算管理 全面预算管理与超越预算 全面预算管理现状及实践中的误区 全面预算管理体系的建立 成功推行全面预算管理的保障措施 全面预算管理编制指引 全面预算管理的含义和特点 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 全面预算管理的含义 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 全面预算管理的特点 全方位、全过程、全员参与 以提高企业整体经济效益为根本出发点 以市场为导向 以财务管理为核心 对未来的精确规划 以价值形式为主的定量描述 为什么要实行全面预算管理 企业全面预算管理的终极目标 以全面预算管理为手段，合理配置企业资源，实现企业使命。 组织行为和管理过程的基石：愿景和使命 使命——愿景——目标 愿景：指明公司的方向 公司现状如何 在理想世界里公司可能是怎样的 理想世界是什么 使命： 公司为了什么而存在，即就公司给客户提供的产品和服务而言，组织在社会的基本功能。包括： 目的 战略 政策和行为准则 价值观和文化 目的： 为股东创造财富? 满足利益相关者的需求？ 战略：使命提供了企业的商业逻辑 业务性质 提供的产品和服务，竞争地位 竞争方式，专长和竞争优势 使命和计划 激发计划：计划提出的活动和项目与组织使命的一致性 筛选：使命是判断计划的标尺 使命与目标 设立合理目标，实现企业使命 多重目标的彼此相容 不同目标排序和平衡 资源的稀缺性 在资源稀缺性约束下，实现企业目标和使命的最佳手段：全面预算管理 团团转的企业管理者 1、联结企业和员工的链条 2、每天忙着。。。 预算的本质特征 它预测了企业的盈利潜力； 它用财务指标表达，尽管以货币性表达数据可能被非货币性表达数据所支持（如产量和销量）； 一般其跨度是一年； 它是管理者的责任，管理者同意承担达到预算目标的责任； 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批； 一旦批准，预算只能在特殊情况下改变； 实际的财务业绩要定期与预算作比较，对偏差要作出分析和解释。 全面预算管理的重要作用 提升战略管理能力 有效的监控与考核 高效配置企业资源 有效管理经营风险 收入提升及成本节约 全面预算管理与超越预算 全面预算管理模式的不足 增加的价值有限，需要太多的有价值的管理时间 过于依赖协商一致的预算，带来有害的管理行为 预算是长时间讨价还价的结果 预算的妥协与走向持续改善相冲突 预算的行为问题： 讨价还价 参与 激励 个人和公司整体目标的冲突 预期和期望的冲突 什么是超越预算 放弃原有的传统预算管理模式， 使用其他的一些工具 抓住两大机会： 建立适应性流程，从而使经理关注持续的价值创造 彻底的分权化，将权力从中央转移到经营人员，给经营人员以充分的授权以发挥其能力，从而使企业的领导者可以创造一个表现优异的组织。 大量资源使用在经济增值、平衡计分表、责任会计制等一系列管理工具上，却导致了企业创新受阻，各种创新理念无法变为现实， 原因：预算以及由预算决定了的命令、控制文化占据着主导地位。 适应性管理流程的原则 以绩效最大化为目标 评估和表彰基于相对进步程度 制定覆盖面广、持续不断的行动计划。 按需配给资源。 基于消费者需求导向的流行趋势，采取跨公司合作行动。 通过有效管理和一系列的相对指标，对绩效进行控制。 权力下放导向的六项原则 提供一个原则明确、界限清晰的管理架构。 基于相对成功的概念，营造追求高效业绩的工作氛围。 只要不违背管理原则和组织目标，给予部门或员工独立决断的自由。 赋予一线部门创造价值的责任感。 培养员工对消费者的责任感。 支持开放的、道德的信息系统 全面预算管理现状 及实践中的误区 全面预算管理的现状 实践中的误区 认识误区： 预算是财务人员的事 预算不过是一种数字游戏 预算是争夺资源的工具 编制的预算是上级的要求，上级怎么要求就怎么编 缺乏企业战略导向性: 预算目标短期化 战略目标的制定流于形式,无法与预算衔接 短期预算指标与长期的公司发展战略和规划相互冲突  与控制、考核评价脱节，缺乏引导机制： 重编制、轻执行 预算管理网络和科学的管理程序 执行的随意性，项目资金互相挪用 缺乏的预算考评制度，软约束 预算执行与薪酬缺乏紧密联系 过于强调的特殊性： 环境变化 市场波动 预算太死板 计划赶不上变化 预算松弛： 夸大业务活动预计耗用的资源量 夸大作业难度 蓄意压缩业务活动预计产出水平 其他误区： 增量预算