企业管理中煤第六十八工程处会计管理制.pdfVIP

企业管理中煤第六十八工 程处会计管理制 中煤第六十八工程处会计档案管理办法 为了加强我处会计档案管理，统壹会计档案管理制度，根据《中 华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》、《会计档案管理 办法》的规定，制定本制度。 凡我处进行会计核算的各级单位，应当依照本制度管理会计档案。 各基层单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案 的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保 管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。 处财务资产部是全处会计档案管理的主管部门，负责出台会计档 案管理办法，审查解体项目部送存的会计档案，协助解体项目部把会 计档案送存处档案室。 本办法解释修改权归处财务资产部，和上级文件有抵触的，按上 级文件执行。 壹、会计档案的构成 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计方案和验资方案、 审计方案等会计核算及专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要 史料和证据。具体包括： 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其 他会计账簿。 财务方案类：月度、季度、年度财务方案，包括会计报表、附表、附 注及文字说明，其他财务方案。 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核 算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁 清册。 二、会计档案日常管理 （壹）账册管理 当月工作结束后，须及时将记账凭证装订成册。 月末结账后，须及时编制且打印月度会计报表，且连同报表附注及文 字说明等归档； 月末结账后，须将银行存款余额调节表、银行对账单及其他应归档的 会计资料及时归档； 年终决算后，须及时打印会计账簿，装订成册且归档。 年终决算后，须将年度财务方案及时归档。 （二）磁介质管理 软盘数据备份：每月结账后须将明细账、参数文件（包括科目明细、 部门明细、客户明细）用软盘作永久性备份，且将记账凭证作临时性 备份； 硬盘数据备份：每年应定期将硬盘数据作壹次性全部备份且刻录光盘 双重备份存放于不同地点。 各单位每年形成的会计档案，按照归档要求，由我处财务资产部 部和各基层单位会计机构负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保 管清册。 三、会计档案的整理立卷 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理壹 般采用“三统壹”的办法，及分类标准统壹、档案形成统壹、管理要 求统壹，且分门别类按各卷顺序编号。 分类标准统壹 壹般将财务会计资料分成壹类账簿，二类凭证，三类报表，四类 文字资料及其他； 档案形成统壹 案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统壹； 管理要求统壹 建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计资料装订成 册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成 册。 四、会计档案的装订 会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他 文字资料的装订。 （壹）会计凭证的装订 壹般每月装订壹次,装订好的凭证按年份和月份妥善保管归档。 会计凭证装订前的准备工作： 分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全； 按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归集）确定装订成 册的本数； 摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的账页 或附件要折叠成同记账凭证大小且要避开装订线，以便翻阅保持数字 完整； 整理和检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明 原因。要检查附件是否漏缺，发票、耗料单、入库单、工资、奖金发 放单、结算单是否随附齐全； 记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印 章是否齐全； 会计凭证装订时的要求： 用 “三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，于凭证左侧打三 个针眼，实行三眼壹线打结，节扣应是活的，且放于凭证封皮里面， 装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及附件保持尽可能大的显露 面，以便于事后查阅； 凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大 于所附记账凭证； 装订凭证厚度壹般 1.5 厘米，方可保证装订牢固，美观大方。 会计凭证装订后的注意事项： 每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人 员和装订人员签章；